Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор подряда и трудовой договор. В чем отличие?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Такая форма сотрудничества находится немного в стороне от срочного и бессрочного договоров. Как минимум потому, что договор подряда регулируется не Трудовым кодексом, а Гражданским. Суть его заключается в том, что работник (или, говоря юридическим языком, подрядчик) должен в установленный срок выполнить работу и сдать заказчику, который за нее заплатит. Договор подряда подходит для разовых работ или услуг. Например, с детским аниматором, который работает на утреннике, ивент-агенство будет заключать именно такой договор.
Бессрочный трудовой договор
Такой договор заключается на неопределенный срок. Специалисты говорят, что для работника выгоднее заключать именно бессрочный трудовой договор.
Плюсы для работника: стабильность, ведь наниматель не может вас уволить из-за окончания срока действия договора. При этом сотрудник имеет право уволиться по собственному желанию когда угодно. Придется только предупредить своего начальника об увольнении за месяц.
Минусы для работника: нет дополнительных мер материального стимулирования, как у контракта: дополнительного отпуска и повышения тарифной ставки. Кроме того, если наниматель нарушил свои обязанности, работник может уволиться, но компенсацию в этом случае наниматель выплачивать не обязан.
Плюсы для нанимателя: не предусмотрены дополнительные поощрения для сотрудника, например, дополнительный отпуск или повышение зарплаты. Наниматель может уволить сотрудника, хотя для этого нужны уважительные причины, например, прогулы, систематическое неисполнение работником обязанностей, появление на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.
Минусы: трудовой договор заключается на неопределенный срок. И без уважительных причин уволить сотрудника наниматель не может.
Чем отличается договор подряда от бессрочного трудового договора и контракта?
| Условия | |||
| Бессрочный трудовой договор | Срочный трудовой договор (контракт) | Договор подряда | |
| Срок действия договора | не определен | от 1 до 5 лет | определяется сроком выполнения работ |
| Возможность увольнения по собственному желанию | да (предупредить начальника за месяц) | нет (пока не закончится контракт или не будет очень веских причин — болезнь, переезд в другую страну) | |
| Возможность для нанимателя уволить сотрудника | нельзя без уважительных причин | можно не продлевать не продлевать контракт, есть дополнительные основания для расторжения | можно, если такая возможность указана в договоре |
| Выплата зарплаты | не реже 2 раз в месяц | не реже одного раза в месяц | после выполнения работы |
| Отпуск | предоставляется | предоставляется (за заключение контракта работник получает до 5 дополнительных дней к отпуску) | не предусмотрен |
| Запись в трудовую книжку | производится | производится | не производится |
| Гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством | предусмотрены | предусмотрены | не предусмотрены |
| Соблюдение трудовой дисциплины, правил внутреннего распорядка | обязательно | обязательно | не важно, может быть свободный график работы, важен лишь результат |
Стандартный трудовой договор
Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.
Проблемы переквалификации ТД в ГПХ
Узнав про отличие ГПХ от трудового договора появляются желающие переоформить свои отношения. Но это не так просто: закон отстаивает интересы работников, и если происходит замена договора, это считается покушением на их права. Договор ГПХ не должен подменять трудовые отношения. Если выявится такой факт, к работодателю будут применены жёсткие санкции. Это особенно актуально с введением режима самозанятости.
Считается что работодателю выгоднее официально уволить работника и заключить с ним договор ГПХ как с самозанятым. В законе о самозанятых есть запрет на заключение таких договоров с лицами, работавшими на предприятии в течение 2 последних лет.
Договора разные — требования одни
Работающий по гражданско-правовому договору на территории работодателя и действующий под контролем работодателя за безопасным ведением работ (оказанием услуг) либо действующий под контролем работодателя вне территории работодателя, как правило, практически ничем не отличается от работника, работающего по контракту. Подрядчик, также получает постоянные указания от непосредственного руководителя работ, как и остальные работники, его также могут переводить с объекта на объект по решению работодателя.
В то же время в нормах ст. 656 ГК определено, что по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы).
При этом, работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон.
Именно здесь и усматриваются противоречия, поскольку если работающему по гражданско-правовому договору постоянно выдаются новые задания, изменяются условия труда, работающий привлекается к работам связанным с опасными и (или) вредными производственными факторами, как можно считать, что такая работа выполняется за риск подрядчика.
Характерный пример. Работник организации по профессии грузчик в выходные дни у своего же работодателя работает по гражданско-правовому договору, выполняя погрузочно-разгрузочные работы. При этом работодатель считает, что выдавать данному работнику средства индивидуальной защиты не надо, так как он получил их по основной работе, работе — грузчика. Кроме того, инструктаж и проверку знаний с таким работником – подрядчиком также не проводят.
Как видно из приведенного примера, работодатель фактически перенес трудовые отношения на гражданско-правовые, не видя в этом никаких противоречий законодательству.
Однако требования по охране труда к работающим по гражданско-правовом договорам ясно обозначены в п.3 Инструкции 175, в котором говорится, что работодатели обязаны в соответствии со Закона об охране труда осуществлять обучение, стажировку, инструктаж и проверку знаний работающих по вопросам охраны труда.
Чем отличается от других контрактов?
Разница между договором подряда и трудовым соглашением заключаются в том, что:
- Разная правовая сфера регулирования. К договору применены нормы Гражданского кодекса РФ, а к трудовому контракту Трудовой кодекс РФ.
- Заключая сделку подряда, сотрудник имеет право не подчиняться правилам внутреннего распорядка организации.
- По трудовому контракту делается запись в трудовую книжку, по договору нет.
- Договор подряда органичен сроками выполнения обязательств, трудовое соглашение бессрочно.
- По трудовому документу исполнитель обязуется выполнять ежедневные трудовые задачи. По соглашению подряда целью является достижение конечного результата.
- По соглашению подряда цена твердая, по трудовому документу оплата гарантирована и осуществляется регулярно.
- По трудовому соглашению предоставляется работнику оплачиваемый отпуск и больничный, по сделке подряда нет.
Различия между трудовым соглашением и договором подряда существенные. Поэтому при подписании каких-либо документов обязательно следите за всеми нюансами.
Характерные признаки трудового договора
Принято выделять следующие характерные признаки трудового договора:
- личное выполнение работником определенной, заранее оговоренной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
- подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
- обеспечение работодателем условий труда;
- выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
- интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
- признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
- оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
- осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него основным источником доходов;
- предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
|
Вид налога |
Начисляется или нет |
Размер налога |
|
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Начисляются |
13% |
|
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) |
Начисляются |
22% |
|
Взносы в ФФОМС (за медицину) |
Начисляются |
5,1% |
|
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Не начисляются |
— |
|
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) |
Начисляются, если это предусмотрено в договоре. |
— |
Что такое ГПХ и в чём его отличия от трудового договора
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) не предполагает вышеописанных трудовых отношений, что снимает с работодателя бремя ответственности за сотрудника. Он заключается для возмездного оказания конкретной услуги или выполнения работ (подряда) с конкретным результатом.
В первом случае в нём определяется объём и специфика услуг — например, представительство в суде, репетиторские услуги для сдачи ЕГЭ. В таком договоре указывают срок оказания услуг, размер вознаграждения и условия его выплаты: с авансом или без, сразу по окончании работ или по прошествии какого-то времени. Договор подряда с физлицом предполагает разовое изготовление какого-то изделия, ремонт вещи или помещения.
Чем отличается договор подряда от контракта
В ряде случаев договор подряда является не только оправданным в экономическом и юридическом планах, но и безальтернативным, например, при строительных или проектировочных работ.
Однако на практике все чаще случаются ситуации, когда работодатель предпочитает заключить со своим фактическим сотрудником договор подряда, имея в виду следующие преимущества:
- экономия на оплачиваемом отпуске или его денежной компенсации;
- отсутствие необходимости оплачивать больничный лист;
- возможность оплаты после сдачи результат работ;
- сокращение расходов на выплаты взносов в ФСС.
Заключив договор подряда, работодатель избавляет себя также от множества других обязательств по отношению к сотруднику. Строго говоря, при заключении договора подряда говорить о работнике и работодателе уже не приходится, поскольку так называются участники трудовых отношений. При подписании договора подряда сторонами сделки выступают заказчик и исполнитель, вступившие в гражданско-правовые отношения.
Чем отличается договор подряда от трудового соглашения в плане условий работы? Так, подрядчик вправе рассчитывать не следующие условия:
- выбирать время работы самостоятельно;
- компенсацию обоснованных издержек;
- не подчиняться руководству фирмы;
- не учитывать в своей работе локальные акты компании (должностные инструкции, указания директора фирмы, иные акты).
Сравнительная таблица документов
Итак, выше мы перечислили некоторые отличия договора подряда от трудового соглашения. Систематизируем всю перечисленную информацию и кратко представим ее в таблице ниже.
| Характеристика | Трудовое соглашение | Договор подряда |
| Регулирование | Трудовой кодекс РФ | Гражданский кодекс РФ |
| Суть договора | Трудовое соглашение регулирует непосредственно процесс деятельности сотрудника. | Договор подряда подразумевает лишь получение результата от деятельности. |
| Характер работы | На работника возлагается некая трудовая функция, которую он обязан исполнять. | Задача работника — выполнение какого-либо вида работ, вне зависимости от функции и выбранного метода. |
| Сроки | Трудовое соглашение подписывается сторонами бессрочно. Исключения из правила предусмотрены ст. 59 ТК РФ, в соответствии с ней существует возможность подписания с работниками творчества кратковременные трудовые соглашения (не более 5 лет). | Договор подряда заключается на строго определенный срок, который необходим для решения поставленной задачи. |
| Порядок выполнения работы | Сотрудники обязаны придерживаться установленного рабочего режима. В это время сотрудник должен непосредственно заниматься своей профессиональной деятельностью. Компания должна предоставить все необходимые условия для выполнения прямых обязанностей наемного рабочего. Вместе с тем в соглашении указывается время для отдыха и отпуска. | Договор подряда не предусматривает необходимости контроля над работником.
Исполнитель занимается непосредственными обязанностями, самостоятельно определяя рабочее время, отдых и отпуск. Вторая сторона не имеет права контролировать работу. |
| Порядок расчетов | Средства начисляются в первую очередь за исполнение своих непосредственных обязанностей. Компания должна начислять зарплату сотруднику до самого расторжения трудового договора. Выплаты производятся в конкретный срок. Сумма оплаты труда прописывается в договоре, однако размер не может быть меньшим установленного минимального размера (МРОТ). В случае уничтожения итогов работы, ответственность несет компания. Сумма, которую вынуждено оплатить учреждение, прописывается в соглашении. | Зачастую средства перечисляются после сдачи выполненного заказа. Сумма денежных средств, которая может быть перечислена работнику, законодательством не ограничивается. В случае уничтожения итогов работы, ответственность возлагается непосредственно на работника. |
| Социальное страхование | Работодатель обязан выполнять требования ТК РФ касаемо всех норм социального страхования. Если с сотрудником происходит страховой случай, он вправе получить определенное материальное обеспечение в размере не меньшем предусмотренного нормами Трудового кодекса. Обязанностью компании является регулярное перечисление платежей в ФОМС и ПФР. | При заключении договора подряда наемный работник не может требовать от работодателя перечислений в ФОМС и ПФР. Иные виды соцстрахования могут осуществляться в случае, если таковое предусмотрено условиями договора. |
Отличие трудового договора от договора подряда часто не учитывается во время соглашения между физлицом и организацией, где ему было предоставлено рабочее место. Эти два документа важно различать с практической точки зрения, поскольку их юридическая природа разная. В целом различия между этими соглашениями касаются процедуры составления и расторжения документа, нормативно-правовой базы, а также требований к изменению общих и существенных сведений.
Преимущества и недостатки ДП для работника
Из плюсов, которые получит работник при заключении ДП, можно выделить следующие вещи:
- Свобода действий и отсутствие зависимости от заказчика в плане организации процесса работ.
- Нет необходимости подчиняться локальным актам, действующим на предприятии заказчика.
- Отсутствие необходимости подчинения сотрудникам предприятия, за исключением случаев, описанных в контракте.
- Работа по договору подряда входит в трудовой стаж, если работодатель делает соответствующие налоговые отчисления.
К минусам относят:
- Отсутствие социальных льгот и гарантий, предоставляемых работникам со стороны руководства.
- Работодатель не делает отметки в трудовой книжке сотрудника, который числится у него на основании ДП.
- Наниматель имеет право в любой момент прекратить сотрудничество с подрядчиком, расторгнув отношения в одностороннем порядке. Единственным условием, необходимым для совершения такого действия, будет являться необходимость оплаты уже выполненного объема работ.
Особенности налогообложения
При работе по трудовому договору все налоги обязуется уплачивать работодатель, однако за подчиненным все еще сохраняется статус налогоплательщика. К примеру, если рабочий выдает зарплату в конвертах (то есть речь идет о неофициальной заработной плате), то дисциплинарные меры из-за уклонения от налогов будут применяться к обеим сторонам контракта.
Если налогообложение проходит на основе трудового договора, то порядок уплаты налогов зависит от статуса работника. Если речь идет об обычном физическом лице, оплачивать все взыскания (таблица налогов включает НДФЛ, ЕСЛ, страховые взносы) обязуется работодатель, тогда как индивидуальные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.