Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1

При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.

В разделе 2 нужно указать:

• среднесписочную численность работников;
• количество лиц, застрахованных по травматизму;
• количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.

Сроки сдачи ЕФС-1 в 2023 году

Отменённые отчёты вошли в ЕСФ-1 в виде отдельных разделов со своими сроками отправки. В таблице приведены все сроки сдачи ЕСФ-1 в 2023 году:

Сведения	Срок сдачи
Подраздел 1.1 — сведения о трудовой деятельности
Приём или увольнение сотрудника, оформленного на основании трудового договора	Не позднее следующего рабочего дня после утверждения кадрового приказа
Прочие кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому договору	До 25 числа следующего месяца
Получение заявления о переходе на электронную трудовую книжку
Заключение или расторжение гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг	Не позднее следующего рабочего дня после заключения или расторжения договора
Подраздел 1.2 — сведения о стаже	Ежегодно до 25 января
Подраздел 1.3 — сведения о выплатах в пользу работников бюджетной сферы	Ежемесячно до 25 числа
Подраздел 2 — сведения об особенностях условий работы	Ежегодно до 25 января
Подраздел 3 — сведения об отчислениях на накопительную пенсию	Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Раздел 2 со всеми подразделами — сведения об отчислениях на травматизм	Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Срок сдачи нулевой 4-ФСС за 2021 год

Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:

Отчетный период	Отчет на бумаге	Отчет в электронной форме
2019 год	20.01.2020	24.01.2020*
1 квартал 2021 года	20.04.2020	24.04.2020*
полугодие 2021 года	20.07.2020	24.07.2020*
9 месяцев 2021 года	20.10.2020	23.10.2020*

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Какие налоги и взносы платить в январе

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Когда сдавать «нулевку» необязательно

Сдавать 4-ФСС необходимо и индивидуальным предпринимателям, которые являются работодателями и зарегистрировались в Фонде. Если у ИП есть работники, то ему необходимо отчитываться. Предприниматели, у которых нет сотрудников, вправе не сдавать отчетность в Соцстрах. Они не выплачивают зарплату и не отчитываются по страховым взносам.

Если на момент сдачи отчета по форме 4-ФСС за 3 квартал 2022 года ИП не был зарегистрирован по месту учета в качестве страхователя, отчитываться в Соцстрах ему не надо. Обязанность по отчетности возникает только после регистрации работодателя в Фонде социального страхования как страхователя и присвоения регистрационного номера.

Повторим еще раз: если сотрудники есть, но начислений в отчетном периоде нет, то ИП сдают нулевой расчет. И хотя предприниматели не несут административную ответственность за несдачу «нулевки» по ст. 15.33 КоАП РФ, им начислят штраф по 125-ФЗ.

Какие листы заполнять при нулевом отчете в ФСС

Составить нулевой отчет нетрудно, ведь фактически заполняется лишь титульный лист, а остальные разделы будут с нулевыми показателями. Но даже при полном отсутствии данных, нужно предоставить в правильном составе нулевой отчет в ФСС. Какие листы заполнять при отсутствии деятельности:

• титульный лист,
• таблицы 1, 3, 6, 7, 10.

Порядок заполнения отчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59. Вкратце остановимся на основных моментах:

• В верхней части титульного листа и на каждом листе отчета укажите ваш регистрационный номер в Фонде и код подчиненности – эти данные есть в уведомлении о регистрации в Фонде, а также их можно найти на сайте ФСС по своему номеру ИНН.
• Шифр плательщика страховых взносов заполняется при помощи справочника шифров страхователей (приложения №№ 1, 2, 3 к Порядку заполнения формы 4-ФСС, приказ ФСС от 26.02.2015 № 59). Если у вас нет льгот, и применяется обычный тариф, то в первой части шифра проставьте цифры 071. Вторая часть шифра указывает на применяемый налоговый режим, третья – к бюджетной или частной форме относится капитал вашей фирмы.
• На второй странице укажите код по ОКВЭД.
• Во всех таблицах отчета поставьте прочерки.
• Начиная с титульного листа, проставьте в отведенных для этого ячейках сквозную нумерацию всех листов отчета и укажите их число на титульном листе.
• Внизу каждой страницы ставится подпись руководителя или представителя и дата. На титульном листе поставьте печать организации, если есть.

Чтобы сдать нулевую отчетность в ФСС на бумажном носителе, можно прийти в отделение Фонда лично или отправить отчет почтой. К нулевой форме 4-ФСС нужно приложить сопроводительное письмо о том, что в отчетный период деятельность не велась, а зарплата сотрудникам не выплачивалась.

Срок сдачи нулевой 4-ФСС за 2021 год

Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:

Отчетный период	Отчет на бумаге	Отчет в электронной форме
2019 год	20.01.2020	24.01.2020*
1 квартал 2021 года	20.04.2020	24.04.2020*
полугодие 2021 года	20.07.2020	24.07.2020*
9 месяцев 2021 года	20.10.2020	23.10.2020*

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Отчет в электронном виде нумеруется автоматически и подписывается электронной подписью.

Форма состоит из титула и 6 таблиц.

Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями.

Остальные таблицы заполняются при необходимости:

• таблица 1.1 — если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
• таблица 3 — при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
• таблица 4 — при наличии несчастных случаев.

Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.

В действующую форму декларации по налогу на прибыль организаций, электронный формат представления и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) внесены изменения (приказ ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@). Обновленная форма декларации вступает в силу с 01.01.2023 и применяется с отчетности за 2022 год. Основные поправки:

• учтена особенность заполнения налогового расчета при исполнении обязанности налогового агента для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 01.01.2022 (т. е. освобожденных от налога на прибыль);

• учтено применение различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний;

• уточнен порядок заполнения декларации объектами культуры, применяющими нулевую ставку по налогу на прибыль;

• введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль (616-619).

Упрощенная система налогообложения

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны отчитаться за 2022 год, представив декларацию по УСН по форме, формату представления в электронной форме, утв. приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Сроки представления декларации по УСН (п. 42 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

• для организаций — не позднее 27.03.2023 (25.03.2023 выпадает на выходной день);

• для ИП — не позднее 25.04.2023.

Налог при применении УСН за 2022 год уплачивается (п. 41 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• организациями — не позднее 28.03.2023;

• ИП — не позднее 28.04.2023.

Расчет по страховым взносам

В зарплатную отчетность также включается единый расчет по страховым взносам. До 2017 года данный отчет нужно было сдавать в Пенсионный фонд, но на сегодняшний день контроль над страховыми взносами перешел в налоговую, поэтому и расчет нужно сдавать в налоговый орган.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством регламентируется налоговом кодексом.

Важно! Отчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11-551 от 10.10.2016. Заполнить и сдать данную форму за 3 квартал необходимо в срок до 31 октября 2023 года.

Отчет представлен титульным листом, литом «Сведения о физлице, не являющемся ИП», разделом 1 и 10 приложений к нему, разделом 2 и приложением к нему, а также разделом 3. При этом следует помнить, что все разделы заполняются только в том случае, если у работодателя есть необходимые показатели.

В данные расчет не включается информация о взносах на страхование от НС и профзаболеваниях.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Периодичность и сроки сдачи нулевки в 2022 году.

Согласно закону о страховании от несчастных случаев, страхователи обязаны ежеквартально представлять территориальному органу соцстраха по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Важно:

Отчет 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нулевым он будет считаться, когда любые начисления по зарплате и по взносам отсутствовали с 1 января и до окончания отчетного периода.

Нулевой, как и полный отчет, может быть сдан как на бумаге, так и в электронном виде. Однако, на бумаге есть ограничения: в конце 2021 года было принято решение о том, что страхователи, у которых численность работающих физических лиц за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, обязаны предоставить расчет в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Сроки сдачи бумажного и электронного отчета разнятся. На бумажном носителе расчет сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Дедлайны срока сдачи для 4-ФСС на бумаге в 2022 году.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Бумажная форма	До 20 апреля	До 20 июля	До 20 октября	До 20 января 2023 года

Форма 4-ФСС 2020-го года

Форма имеет следующий состав:

• Титульный лист
• Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
• Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
• Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.

Похожие записи:

• Ценообразование: стартовый гайд для маркетолога, предпринимателя и руководителя
• Госпошлина на водительские права в 2023 году
• Пенсионное удостоверение: как выглядит в 2023 году и как получить