Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выходите на международный уровень». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Осуществляя экспорт товаров в Казахстан, НДС можно легко вернуть
Таким образом, что бы мы ни пытались реализовать в государствах, состоящих в ЕАЭС, оно будет (для плательщика НДС из России) облагаться налогом с нулевой ставкой.
Следует отметить, что порядок вычета НДС сейчас не требует учитывать «входной» НДС для товаров, которые направляются на экспорт. Это значительно упрощает процедуру. Единственное исключение – сырьевые продукты. Таким образом, потребуется наличие счета-фактуры, и тогда можно не беспокоиться о затратах на «входной налог».
Как же возвратить НДС, осуществляя экспорт товаров в Казахстан? Есть два варианта: осуществить это самостоятельно или обратиться к специалистам, оказывающим такие услуги.
Первый вариант возвращения НДС при экспорте товаров в Казахстан содержит такой алгоритм действий:
-
Оформление и представление деклараций и прочей необходимой документации в налоговую.
-
Камеральная проверка.
-
Если в результате камеральной проверки налоговая инспекция выносит положительное решение, то заявителю возвращается НДС за экспорт товаров в Казахстан.
Дивиденды собственнику
В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.
Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физ. лицо-нерезидент или же российская компания, при выплате дивидендов необходимо удержать налог у источника. Размер удержания не может превышать 10% от суммы дивидендов.(См. п. 3 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. То есть, в России необходимо будет доплатить 3 %.
Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей (акциями) составляет более 3-х лет, а иностранная компания (плательщик дивидендов) не ведёт деятельность в сфере недропользования.(См. п. 4, ст. 7 654 НК РК).
Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию — резидента Казахстана. В этом случае 10%-ый налог будет уплачиваться только по факту выплаты дивидендов, а не автоматически, как при образовании постоянного учреждения.
Организация грузоперевозок из России в Казахстан
Чтобы заказать услугу доставки товаров в постсоветскую республику автомобильным транспортом, достаточно оставить заявку в электронной форме на сайте логистической компании и дождаться звонка менеджера. Для предварительного расчета стоимость транспортировки можно воспользоваться онлайн-калькулятором.
Чтобы логисты смогли составить оптимальную карту доставки и рассчитать стоимость перевозки, им необходима следующая информация:
- Характеристики товара.
- Требования к хранению и транспортировке.
- Вес и количество мест в транспортном средстве.
- Место отправления.
- Точный адрес получения.
- Сроки доставки.
- Список дополнительных услуг.
К категории дополнительного сервиса относятся работы по погрузке и разгрузке товара, его упаковке и маркировке, доставка до двери получателя, оформление сопроводительного пакета документов и страхование груза.
Страховка партии товара не обязательна, только если данный пункт не прописан в договоре между отправителем и получателем. Однако это цивилизованный способ обезопасить себя от финансовых потерь в случае, если груз будет поврежден или утрачен.
Стоимость страхования составляет 0,1% от цены груза, поэтому экономить на данной услуге не стоит. Ведь даже самые опытные водители порой не в состоянии контролировать дорожную ситуацию, да и природа в последнее время устраивает людям не самые приятные сюрпризы.
Таможенные платежи при экспорте в Казахстан
Таможенные платежи при экспорте из России в Казахстан не предусмотрены, но если в контракте у вас прописаны условия поставки, при которых вы должны не только затаможить, но и оплатить расходы по растаможке товаров в стране покупателя и доставке, необходимо знать особенности по оплате таможенных пошлин в Казахстане.
Как вы уже поняли, таможенные платежи определяет код ТН ВЭД, который присваивают товару при декларировании. Наши специалисты с удовольствием подберут на ваш груз код ТН ВЭД за кротчайший период и опишут все особенности таможенного оформления в Казахстане.
Важно знать, что если вы ввозите товар по условиям, когда покупатель сам занимается растаможкой товара, то для вас оплата таможенных платежей НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА.
Когда требуется аутсорсинг экспорта из России в Казахстан?
Услуги экспортера могут потребоваться как новичкам в этой сфере, которые только столкнулись с необходимостью продажи товаров за границу или покупки у иностранного контрагента, так и крупным компаниям, которые не хотят самостоятельно налаживать систему экспорта.
При первичном получении предложения от иностранного контрагента на поставки в Казахстан, мы поможем вам разобраться в том, как реализуется ВЭД сделка, подготовим все необходимые документы, сделаем расчет стоимости товара и доставки, предоставим коммерческое предложение.
Услуга контрактодержателя особенно будет выгодна поставщикам, которые осуществляют экспорт в Казахстан с НДС 20%, ведь при экспорте в страны ЕАЭС необходимо выставлять цену с НДС 0% и осуществить подтверждение нулевой ставки в налоговых органах.
В ряде случаев нецелесообразно самостоятельно заниматься экспортными поставками и последующей работой с контролирующими органами, лучше доверить задачу экспортной компании.
Тем организациям, которые ранее отказывали иностранным покупателям на запросы в экспорте из России в Казахстан, мы предлагаем расширить рынок сбыта и осуществлять поставки в страны дальнего и ближнего зарубежья при помощи нашей компании.
Немаловажным моментом являются тарифы экспортных платежей, необходимых к уплате при вывозе. Стандартный сбор составляет 750 р.: его надо
Наложение таможенных пошлин – существенно усложняет процесс затамаживания экспортного груза. Например, когда дело касается ресурсных грузов (нефтесодержащей продукции и товаров на основе нефтепродуктов).
Чтобы быть уверенным в успехе процедуры, стоит внимательно отнестись к данному вопросу, и предоставить таможенному брокеру полную и достоверную информацию относительно категории вывозимого груза. В таком случае персональный менеджер от «ВЭД-сервис» точно рассчитает сумму, подлежащую уплате в качестве пошлины.
.
Как заполняется декларации по НДС
Новая форма отчетности с 2015 года и порядок ее заполнения утверждены Приказом № ММВ-7-3.558 от 29.10.2014 года. Она подается до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Но поскольку документы для подтверждения экспорта разрешается сдавать в течение 180 дней после отгрузки, возникает вопрос: как правильно отразить экспортную операцию? Рассмотрим три ситуации, возникающие на практике.
Пример 1 Полный пакет для обоснования нулевой ставки НДС собран вовремя – до истечения отчетного периода, в котором произведена поставка (рис.1).
ООО «Феникс» отгрузило товар по договору 17 января 2021 года на сумму 10 000 долларов, курс на эту дату составлял – 76,56. Цена экспортной поставки содержит «входной НДС» — 65 000 рублей. Все нужные документы организация собрала 20 марта. При подаче декларации 20 апреля 2021 года заполняется раздел 4 (1 отчетный квартал). Указанная в графе 030 цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф 040 и 050 раздела 1. Код 1010403 соответствует НДС 18% (1010404 – 10%).
Рисунок 1. Заполнение декларации при своевременном подтверждении экспорта в Казахстан.
Пример 2 При тех же входных условиях организация не смогла подготовить документы в положенный срок – 180 дней. Тогда, 16 июля 2016 года (на 181 день после даты отгрузки):
- нужно зарегистрировать счет фактуру в дополнительных листах книг продаж и покупок за тот период, когда производилась поставка;
- рассчитать налог и подать уточненную декларацию за 1 квартал (рис.2);
произвести уплату налога и рассчитать пени со дня отгрузки за весь пропущенный период.
Рисунок 2. Расчет суммы налога к уплате в бюджет при отсутствии подтверждения.
При расчете НДС в соответствии с НК РФ за дату отгрузки принимается день оформления первичных бухгалтерских документов на покупателя (накладная, счет-фактура). С другой стороны, по договору между странами ТС — это последний день квартала, в котором собран весь пакет документов для обоснования ставки 0%. Отсюда следует, что если, например, это сделано в апреле (срок не вышел), то достаточно заполнить 4-й раздел, и подать декларацию до 20 июля. То есть, при сдаче отчетности за второй квартал.
Особенности оформления грузов из Казахстана
Поскольку наряду с Россией, Арменией и Беларусью Казахстан входит в состав ЕАЭС, перевозка груза через границу не занимает много времени. Сейчас от отправителей не требуется оформления грузовой таможенной декларации и гарантийных обязательств получателей груза.
Для организации грузоперевозки по направлению Россия — Казахстан необходимо предоставить следующие документы:
-
3 экземпляра транспортной накладной;
-
3 экземпляра международной транспортной накладной CMR;
-
товарную накладную;
-
3 экземпляра счет-фактуры (ее могут заменить УПД);
-
сертификаты качества (в зависимости от вида товара).
С 01.07.2020 г. перемещение грузов между Казахстаном и странами, входящими в Единый экономический союз, требует обязательного оформления сопроводительных накладных (СНТ). Это сделано с целью упрощения прохождения пунктов пропуска: при пересечении границы перевозчику достаточно назвать номер накладной или БИН/ИНН получателя груза. При вывозе товара из страны обязанность оформления СНТ возлагается на поставщика, при ввозе – на получателя.
ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ В ГОРОДА КАЗАХСТАНА:
Доставка груза Казахстан от 300кг до 20 тонн
| Алматы | Байконур | Костанай |
| Актау | Балхаш | Кульсар |
| Актобе | Жанаозен | Кызылорда |
| Аральск | Жанатас | Павлодар |
| Нур-Султан(Астана) | Зайсан | Петропавловск |
| Атырау | Караганда | Рудный |
| Аягоз | Кокшетау | Тараз |
Что еще необходимо сделать при экспорте товаров в РФ?
Отгрузку товаров в страны ЕАЭС (в т.ч. в РФ) необходимо будет отразить в декларации по НДС (ф.300.00). Сделать это нужно несмотря на то, что экспорт облагается по нулевой ставке –это не освобождает от обязанности по сдаче декларации по НДС.
Отражается экспорт в строке 300.00.002, а также заполняется приложение 300.01 за соответствующий налоговый период (квартал).
Также обратите внимание, что если контракт на экспорт товаров заключен на сумму свыше 50 000 долларов США (или на эту же сумму в эквиваленте в тенге или рублях), необходимо зарегистрировать его в своем обслуживающем банке. Процедура прохождения валютного контроля в этом случае обязательна. Порядок ее прохождения подскажет менеджер обслуживающего банка.
Также в департамент статистики нужно будет сдать отчет по форме 1-ТС «Отчет о взаимной торговле товарами c государствами — членами Евразийского экономического союза».
Таким образом, при экспорте товара из Казахстана в Россию казахстанскому поставщику нужно:
-
оформить ф.328.00 и получить от покупателя отметку налоговой (ФНС РФ, если речь о поставках в Россию);
-
выписать ЭСФ со ставкой НДС 0% (в тенге или в валюте);
-
если товар входит в Перечень изъятий, ЭСФ дополнительно распечатывается и заверяется в казахстанской налоговой;
-
выписать СНТ;
-
сдать в Бюро национальной статистики отчет по ф.1-ТС;
-
сдать в Нацбанк отчеты по форме 1-ПБ и 10-ПБ;
-
отразить экспорт в ф.300.00.
Доставка грузов в Казахстан от 1 кг до 20 тонн
ДОСТАВКА ГРУЗОВ В КАЗАХСТАН СИЛАМИ КОМПАНИИ ООО “ПРОФЭКСПОРТ” ВОЗМОЖНА ИЗ ЛЮБОГО ГОРОДА РОССИИ!
Авиаперевозки в Казахстан осуществляются в течение двух дней из аэропорта Домодедово, обслуживающего столицу России, Москву. Максимальный вес грузового места на экспорт составляет 150 кг при высоте 110 см и ширине 170 см.
Железнодорожные перевозки грузов ООО “Профэкспорт” осуществляет контейнерами массой 3,5,20 и 40 тонн, а также цельными вагонами.
Стоит отметить, что грузоперевозки в Казахста, изначально бывшие весьма востребованными, лишь повысили свою актуальность после создания таможенного союза. Наряду с грузоперевозками, специалисты ООО “Профэкспорт”, работающие в сфере международных перевозок грузов в Казахстан более 3 лет, помогут оформить все необходимые экспортные документы, сэкономив, таким образом, Ваши время, силы и финансы.
О Казахстане: население, крупные города, транспортная инфраструктура
Республика Казахстан расположена в Евразии, но большей частью относится к Азии. На середину 2022 года население составляет 19 644 067 человек. Площадь занимает 2 724 902 км², что дает ей
Среди крупных городов 1 место занимает Алматы, где проживает более 2 млн человек, сюда же входят столица Астана, Шымкент, Актобе, Караганда.
На железнодорожное сообщение приходится 68% всех грузоперевозок. Длина путей составляет 16 614 км. Самый крупный вокзал «Нурлы жол» расположен в Астане, его площадь 120 000 м², на которых обслуживается 54 поезда в день.
В Казахстане присутствует сухой порт «Хоргос — Восточные ворота», где обслуживаются трансъевразийские поезда, проходящие 9000 км от Европы до Китая.
На территории страны построено 96 аэропортов. Они являются важными точками транзита между Европой и Азией. В планах правительства страны реконструировать международный аэропорт Астаны, уже подписаны документы о выделении средств.
Общая длина автодорог равняется 96 000 км. Через страну проходят 5 автомагистралей протяженностью 23 000 км. К 2020 году были реконструированы 13 000 км дорог. Через территорию Казахстана проходит транспортный коридор «Западная Европа-Западный Китай».
Товарооборот России с Казахстаном
В 2020 году товарооборот России с Казахстаном составил 19 065 108 341 долл. США, уменьшившись на 2,84% (556 730 822 долл. США) по сравнению с 2019 годом.
Экспорт России в Казахстан в 2020 году составил 14 030 982 182 долл. США, уменьшившись на 0,14% (19 864 306 долл. США) по сравнению с 2019 годом.
Импорт России из Казахстана в 2020 году составил 5 034 126 159 долл. США, уменьшившись на 9,64% (536 866 516 долл. США) по сравнению с 2019 годом.
Сальдо торгового баланса России с Казахстаном в 2020 году сложилось положительное в размере 8 996 856 023 долл. США. По сравнению с 2019 годом положительное сальдо увеличилось на 6,10% (517 002 210 долл. США).
Доля Казахстана во внешнеторговом обороте России в 2020 году составила 3,3576% против 2,9438% в 2019 году. По доле в российском товарообороте в 2020 году Казахстан занял 10 место (в 2019 году – также 10 место).
Доля Казахстана в экспорте России в 2020 году составила 4,1710% против 3,3235% в 2019 году. По доле в российском экспорте в 2020 году Казахстан занял 7 место (в 2019 году – 8 место).
Доля Казахстана в импорте России в 2020 году составила 2,1752% против 2,2852% в 2019 году. По доле в российском импорте в 2020 году Казахстан занял 10 место (в 2019 году – 9 место).