Ответственность работодателя за выплату черной зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность работодателя за выплату черной зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Возможные последствия для персонала

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
• арест на 4-6 месяцев;
• заключение до 3 лет.

Подытожив все вышеизложенное, можно выделить основные шесть последствий вашей серой зарплаты:

• работодатель экономит на вас, выплачивая налог лишь с малой части официальной зарплаты;
• не оплачивая налог с серой зарплаты, вы автоматически являетесь субъектом преступления;
• есть риск быть оштрафованным или сесть в тюрьму за неуплату налогов с неучтенной серой зарплаты;
• больничный, выходное пособие и отпуск оплачивается только исходя из белой зарплаты;
• пенсионные отчисления минимальны, можно не рассчитывать на безбедную старость;
• не все банки дают ипотечные и потребительские кредиты.

Про зарплаты «в конверте» и 2020 год: ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНА!!!

Итак, все мы знаем, что некоторые (не мы, конечно, а только ‘плохие парни’) работодатели платят своим сотрудникам МРОТ + зарплату наличными в конверте. Это устраивает работодателя (с этой суммы он не платит 30% налогов в фонды) и работника (он не платит 13% НДФЛ). Все экономят, все довольны. Пока не поссорились.

Для тех, кто не знает: обязанность физически перечислять НДФЛ с зарплаты работника лечит на работодателе — он считается налоговым агентом работника.

Эту сумму в размере 13% от зарплаты работодатель ЗА РАБОТНИКА перечисляет в виде налога. Из зарплаты работника она вычитается. А нет зарплаты — нет и налогов.

В этом финансовая выгода зарплат ‘в конверте’, которые незаконны и не видны в бухгалтерских документах.

Все довольны таким положением дел, пока обе стороны устраивают их взаимоотношения.Бывало, что работник и работодатель всё-таки ссорились, и стороны порой расставались со скандалом, чиня друг другу всякие козни. Работник порой пытался было шантажировать работодателя ‘серой’ зарплатой, но тут же понимал, что он сам, не платив все это время НДФЛ, становился соучастником налогового преступления. И что ему при обнародовании этого факта придется из своего кармана доплатить 13% со всех сумм, в которых он обвиняет работодателя + пени. Со 100 тысяч ‘серой’ зарплаты это 13.000 ежемесячно. Если работник получал таким образом зарплату в течение года, то 13.000 рублей х 12 месяцев = 156.000 рублей нужно доплатить за свою же жалобу на работодателя. Мало кому из работников такой расклад был интересен, поэтому сохранялся определенный паритет по данному вопросу. Но пришли тяжелые времена 2020, и все резко изменилось.

С 1 января 2020 года вступают в силу новые правила взыскания НДФЛ с «серых» зарплат на основании дополнений в Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК РФ.

Если раньше Налоговым кодексом запрещалось перечислять НДФЛ за счет работодателя (налогового агента), то с 1 января 2020 года введенные дополнения разрешают взыскивать налог на доходы физических лиц с налогового агента, если по итогам налоговой проверки будет доказано, что выплачено заработной платы или иных доходов работнику больше, чем отражено в бухгалтерских документах.

До 2020 года все было иначе:

Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, в случае «не доначисления» НДФЛ к работодателю применялись штрафные санкции и начислялись пени. А налог на доход физического лица взыскивался с работника.

С 1 января 2020 года меняется порядок взыскания НДФЛ, не полностью уплаченного в бюджет РФ. Теперь это бремя ложится на плечи налогового агента, т.е. на РАБОТОДАТЕЛЯ.

А работник больше ничем не рискует, заявив на своего никчемного работодателя жалобу о зарплатах ‘в конверте’. Если вскроется ‘серая’ схема выплаты зарплат, то работнику ничего платить не придется — неуплаченный по ‘серым’ деньгам НДФЛ за него заплатит работодатель. Эксперты считают, что данная норма закона была специально введена для стимулирования разглашения именно работниками как можно большего числа фактов ‘серых’ зарплат, поскольку раньше этому мешала симметричная ответственность работников. Теперь же препятствия устранены, поэтому ‘стучать’ можно будет совершенно безнаказанно. ‘Плохие парни’ — обратите внимание и учитывайте это изменение, выплачивая зарплаты ‘в конвертах’. Теперь налоговая будет узнавать об этом гораздо чаще.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.

При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:

1. Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
2. Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
3. Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
4. Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.

При невыплате зарплаты или навязывании «серой» заработной платы работник имеет право обратиться в различные государственные учреждения для защиты своих прав.

Гражданин может обратиться в следующие государственные структуры:

1. Федеральная налоговая служба. В данное учреждение подается заявление о том, что работодатель выплачивает «серую» зарплату и ведет двойную бухгалтерию для сокрытия фактических доходов предприятия. Обращение может быть как личным, так и анонимным. По заявлению лица начинается проверка организации.
2. Трудовая инспекция. Данное учреждение занимается защитой прав работников, поэтому обращение в инспекцию должно быть одним из первых действий при существенном нарушении трудового законодательства.
3. Прокуратура. Данное учреждение занимается защитой прав граждан в любой сфере, поэтому прокуратура является одним из существенных органов воздействия на нарушителей законодательства.
4. Суд. Чаще всего работники обращаются именно в суд, так как судебные органы защищают права всех лиц, права которых были нарушены.

Чем «серая» зарплата грозит работнику?

Сотрудник, получающий «серы» доход, также уклоняется от уплаты подоходного налога и может быть наказан административным штрафом или исправительными работами. Чтобы доказать свою невиновность в суде, придется приложить много сил. За уклонение от уплаты подоходного налога, работник заплатит штраф:

• 20% от размера скрытого дохода, если налоги не перечислялись по незнанию;
• 40% от скрытой суммы, если налоги не уплачивались умышленно.

Также как и работодатель, сотрудник может понести уголовную ответственность:

• в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
• арест на срок до полугода;
• исправительные работы или лишение свободы на срок до 1 года.

Важно помнить, что получая «серый» доход, можно не только получить штраф, но и оказаться на скамье подсудимых. А найти хорошую работу с судимостью будет проблематично.

Серая зарплата: ответственность работника

Если НДФЛ (налог по доходам физлиц) не платит работодатель, его должен вносить сам работник. Это 13% от суммы дохода. По закону, работник должен вносить все принятые налом суммы в свою налоговую декларацию и уплачивать ежегодно с них подоходный.

Штраф за неуплату НДФЛ – 5% за месяц просрочки, до 30% полной суммы, но как минимум 1000 рублей. По статье №198 Уголовного Кодекса, 100 000-300 000 р штрафа, работы или срок до 12 месяцев, арест до полугода. Степень наказания определяется суммой неуплаченных в срок налогов. В случае крупных размеров штраф дается в пределах 200 000-500 000 р, зарплата при осуждении удерживается 1,5-3 года, принудработы или срок могут дать до 36 месяцев.

Без разорительных последствий рассчитаться за НДФЛ можно до 15.06 года, следующего после того, когда были получены неофициальные доходы. Но задекларированы они должны быть до 30.04, то есть на два с половиной месяца раньше.

Проблемы, связанные с серым и черным цветом зарплаты, решать рискованно и непросто. Но реально, если рядом есть грамотный юрист.

Доказательные методы о получении неофициальной оплаты труда

Для того чтобы взыскать задолженность с организации по выплатам серой оплаты труда или в иных случаях, сотрудники портала рекомендуют следующие инструкции:

1. Обращение в отдел бухгалтерии. Следует затребовать справку о доходах, полученных на момент работы в организации. Аргумент для получения такой справки – необходимость получения потребительского кредита, ипотеки и т.д. Для суда же, данная справка станет неопровержимым доказательством получения серой з/п.
2. Привлечение свидетелей. Найдите бывших сотрудников или работающий в данной организации, которые также получали з/п в конверте.
3. Сбор доказательной базы. Для этого можно собрать все документальные факты о выплатах и уклонении от налогов и взносов. Расчетные листы, ведомости (копии) и иная документация.

Доказательства нужны при обращении в суд. В противном случае, сотрудника могут обвинить в клевете.

Как доказать факт выплаты черной зарплаты

В качестве доказательств неправомерных действий работодателя в виде невыплаты зарплаты работникам могут выступать:

1. Сведения о вакансиях: распечатки с сайтов о поиске персонала с указанными там размерами доходов.
2. Бухгалтерские выписки с размером ежемесячного заработка.
3. Данные статистической отчетности.
4. Полученные работником справки о зарплате.
5. Аудио- и видеоматериалы, которые служат свидетельством передачи черной зарплаты.
6. Свидетельские показания иных работников.
7. Иные материалы, которые свидетельствуют о выдаче зарплаты в конверте.

Таким образом, получение «черной» зарплаты, с которой не производятся необходимые налоговые удержания, и не платятся взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, является весьма распространенной практикой. Черная зарплата лишает работника ряда социальных и трудовых прав и затрудняет возможность ее взыскания с работодателя в случае невыплаты. Ответственность за черную зарплату грозит как работникам, так и работодателю. Работника могут привлечь к налоговой ответственности за неперечисление НДФЛ, а при крупной недоимке у государства по налогам – к уголовному наказанию. Работодателю грозят за выплату неофициальной зарплаты более существенные штрафы по налоговому законодательству и возможное привлечение к ответственности по Уголовному кодексу.

Это результат постоянной борьбы мелкого и среднего бизнеса за выживание

Наталья Сторожева, консультант, «Русская школа управления»

Опираясь на многолетнюю практику работы, могу сказать, что «пятьдесят оттенков серого» российских компаний – это результат постоянной борьбы мелкого и среднего бизнеса за выживание в суровых условиях отечественной экономики. Пытаясь удержаться на плаву, компании оптимизируют все, что можно и нельзя. Не секрет, что часто страдает качество товаров и услуг, уровень сервиса, а также прозрачность взаимоотношений между работодателями и сотрудниками.

Думаю, большинство руководителей с радостью согласились бы избавиться от рисков «серых» схем, если бы нашли решение для сложного уравнения: как удержаться на высококонкурентном рынке, дать требовательному покупателю качественный товар по хорошей цене, выполнить в полной мере обязательства перед сотрудниками и вписаться в прокрустово ложе системы налогообложения.

Крупным компаниям, холдингам или сетевым структурам, имеющими большой оборот, высокую численность персонала проще быть «белыми и пушистыми», чем постоянно находиться в режиме налоговых поверок и судебных разбирательств. Они, как правило, имеют административный ресурс и могут рассчитывать на программы льготного кредитования, выгодные рассрочки, субсидии или компенсации «в рамках проектов».

А вот небольшие компании, где работают от 50 до 500 человек, с небольшими или средними оборотами, часто бывает нелегко выполнять и требования законодательства, и обязательства перед сотрудниками, и оставаться привлекательными для клиентов. Компании именно этого формата чаще всего используют «серые» схемы. Вследствие этого, их возможности по привлечению сотрудников становятся все более ограниченными.

«Серые» не очень привлекательны для молодых квалифицированных специалистов, большинство сотрудников в возрасте от 25 до 35 лет предпочитает иметь «белую» заработную плату, поскольку планируют брать ипотечные и потребительские кредиты для решения семейных вопросов. А к работодателям, использующим различные «схемы» идут те, для кого вопросы кредитования не столь значимы.

Нелегальная часть выплачивается из тех денег, которые находятся в теневом обороте

Ольга Трушина, генеральный директор, КБ «Орион»

Сегодня часть коммерческих предприятий выплачивает сотрудникам «серую зарплату», стремясь избежать уплаты налогов. Несмотря на то, что «белая часть» становится «донором» для Пенсионного фонда и, возможно, делает для каждого сотрудника финансовую подушку для безбедной старости.

Нелегальная часть выплачивается из тех денег, которые находятся в теневом обороте. Они постоянно переходят от одной компании к другой, и нередко рядовые сотрудники даже не знают о таких махинациях.

По результатам опроса около трети людей, находящихся в поиске работы, не хотели бы получать «серую» заработную плату. Этот страх обоснован. Есть риск не получить «неофициальную» часть с формулировкой «дополнительные выплаты в вашем договоре не прописаны». Власть стремится разработать новые законы, которые еще сильнее ограничат оборот «серых зарплат» в российском бизнесе. Пока российский бизнес не стремится к законному обороту денежных средств, а вот среднестатистический российский работник уже почти готов получать белую зарплату ради гарантированной пенсии.

Куда можно сообщить анонимно?

Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.

Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.

Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.

Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

• Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
• Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
• Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Признаки выплаты «серой» зарплаты для ИФНС

Факт выплаты зарплаты в конвертах редко остается секретом для налоговых органов. Прямыми свидетельствами этого становятся:

• жалобы, поступившие от действующих или бывших работников;
• информация о размере заработка, отраженная в Интернете в данных об имеющейся у работодателя вакансии;
• справка о более высоком уровне дохода работника, оформленная работодателем;
• ведомости на выплату «серой» зарплаты, обнаруженные в ходе проверки.

Основания для сомнений в реальности официально показываемой зарплаты возникают при установлении заработка:

• в объеме ниже среднеотраслевого или среднерыночного по региону;
• без дифференциации доходов руководителей и рядовых сотрудников;
• в размере, существенно более низком, чем на предыдущем месте (местах) работы.

Косвенным свидетельством несоответствия доходов их реальному уровню служит покупка физлицом учитываемого в ИФНС имущества (недвижимости, транспорта, земли), стоимость которого несопоставима с его официальными заработками.

Как получить черную зарплату при увольнении?

Если работодатель перестал платить вам зарплату в конверте или не выдал деньги при увольнении, то вернуть накопленный долг будет непросто. Обращения в Государственную трудовую инспекцию вам не помогут, так как зарплата — неофициальная.

Однако при серой зарплате вы можете обратиться в суд за взысканием задолженности по оплате труда. В данном случае придется приложить к исковому заявлению неоспоримые доказательства теневых выплат, привлекая к процессу свидетелей.

При невыплате черной зарплаты после увольнения шанс получить деньги с работодателя минимален, но он есть. В этом случае предлагаем:

• найти свидетелей, готовых подтвердить ваш неофициальный заработок и неполный расчет при увольнении;
• обратиться к работодателю с предложением решить проблему в досудебном порядке с прилагаемыми доказательствами нечестного расчета. Обычно начальник идет на попятную, понимая тяжесть последствий.

Похожие записи:

• Онлайн-кассы и ОФД: изменения в 2023 году
• Разрешение на строительство дома: требуется ли оно в 2023 году
• Отвечаем на распространенные вопросы об оформлении пенсии по возрасту