Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инкассовое поручение (форма 0401071)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.
В каких случаях востребован данный документ
Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
В каких случаях востребован данный документ
Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.
Чтобы установить расчеты по инкассо, простыми словами, понадобится договориться с контрагентом. Вот что для этого нужно:
- Плательщику и получателю — согласовать применение инкассовых расчетов. В договоре надо прописать любую из форм расчетов (ст. 862 ГК РФ). В тексте соглашения пропишите, что расчеты проводятся инкассовыми поручениями (п. 7.1 Положения № 762-П).
- Плательщику — согласовать в договоре банковского счета или допсоглашении возможность списывать средства по инкассо — по распоряжению кредитора. Но ему необходимо сообщить кредитному учреждению сведения о получателе средств, о заключенном договоре и обязательствах по оплате.
Стороны, принимающие участие в инкассо
Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:
-
принципал, или доверитель — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);
-
плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
-
банк-ремитент — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
-
инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
-
представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).
Как составить инкассовое поручение
Для инкассового поручения используется специальный бланк. Если взыскание денежных средств происходит в бесспорном порядке, то в качестве назначения платежа указывается ссылка на действующий закон. Если взыскание производится по исполнительному документу, то указывается ссылка на данный документ, а также номер дела, по которому было принять решение о принудительном взыскании долга.
Инкассовое поручение должно содержать в себе следующее:
- информацию о контрагентах;
- сведения о кредитных компаниях, между которыми происходит перевод денежных средств;
- сведения о расчетных счетах организаций;
- сумму сделки для перечисления;
- номер и дату документа.
Важно! При бесспорном взыскании со счета плательщика задолженности (например, по налогам), в инкассовом поручение указывается ссылка на соответствующий нормативный документ.
Составляется поручение в 4 экземплярах:
- Первый – для кредитной организации, на основании которого будет проводится списание денежных средств со счета компании.
- Второй – для банка получателя платежа. Если расчетные счета сторон контракта открыты в одном банке, то второй экземпляр инкассового будет являться мемориальным ордером при зачислении средств на счет продавца.
- Третий – это экземпляр владельца счета (покупателя), с которого производится выплата.
- Четвертый – заверяется подписью сотрудника банка и печатью, после чего передается на руки владельцу счета.
Оформление инкассового поручения
Инкассовое поручение оформляется в двух экземплярах. Первый используется банком как мемориальный ордер при уплате документа, второй возвращается получателю средств как уведомление о зачислении суммы платежа на его счет. Оплаченный исполнительный документ выдаётся плательщику.
Документ представляет собой бланк установленной формы 0401071, который подается в обслуживающий банк для списания определенной суммы со счета плательщика. Форма утверждена в приложении 4 к Положению Центрального банка от 19 июня 2012 г. №383-П.
В строке «Назначение платежа» инкассового поручения указываются ссылки законодательный акт, которым предусмотрено право бесспорного взыскания средств (его дата, номер и соответствующий пункт), и документ, на основании которого осуществляется взыскание. Инкассовое поручение может составляться на бланке платежного требования, в котором вместо наименования «платежное требование» указывается «инкассовое поручение». В случае, если в инкассовом поручении не сделана ссылка на акт действующего законодательства, банк должен вернуть его без исполнения. Ответственность за достоверность данных инкассового поручения возлагается на взыскателя.
Этапы проведения операции по инкассо по товарным операциям:
- Между поставщиком и покупателем заключается договор на поставку товаров и оказание услуг, в котором оговаривается форма расчетов.
- Выполняются обязательства по договору: поставляется товар, оказываются услуги.
- Получатель формирует инкассовое поручение и передает его в свой банк на исполнение. Кредитная организация осуществляет проверку документов.
- Обслуживающий банк передает поручение в банк плательщика.
- В свою очередь банк плательщика передает документ владельцу счета, который должен дать согласие на операцию (при наличии условия акцепта).
- Деньги со счета плательщика переводятся получателю.
При выставлении инкассовых поручений налоговыми или судебными органами, согласия плательщика не требуется. Банк обязан перевести деньги или оприходовать документ в картотеку, если на счете отсутствуют денежные средства.
Инкассовое требование от судебных приставов
Меры государственного принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а затем привлечение службы судебных приставов.
Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц». Другими словами, участие судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности этап взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.
Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, достаточно постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура. Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную организацию незамедлительно исполнить требования, указанные в данных документах.
Исключением являются следующие случаи:
- на счетах должника отсутствуют средства;
- на счета уже наложен арест;
- операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.
Участники инкассовых расчетов
В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:
| Участник инкассо | Функции |
| Продавец | Дает поручение обслуживающей его кредитной организации о совершении расчетов по инкассо |
| Банк-эмитент | Кредитная организация, выполняющая задание клиента по осуществлению инкассовых расчетов |
| Банк-исполнитель (банк, в котором обслуживается покупатель) | Списывает средства со счета покупателя |
| Плательщик | Может участвовать в инкассовых расчетах активно, когда требуется акцепт на совершение оплаты, либо пассивно, когда деньги списываются без согласия владельца счета |
Для чего необходимо инкассовое поручение
Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).
Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.
Правила оформления и составление инкассового поручения
Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится
- информация о сторонах договора (наименование предприятий),
- сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
- номера расчетных счетов организаций,
- сумма перечисления,
- номер и дата составления документа.
Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.
Документ составляется в четырех экземплярах:
- первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
- второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
- третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
- четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.
Образец заполнения инкассового поручения
- Вначале пишется номер документа и ставится дата его заполнения.
- Далее указывается вид платежа и сумма (обязательно прописью и цифрами).
- Затем в бланк вписывается информация о плательщике: в нужных ячейках ставятся
- номера ИНН и КПП,
- полное название предприятия,
- информация о банке плательщика (с указанием его БИК).
- Далее аналогичным образом в бланк инкассового поручения вносятся сведения о получателе платежа и кредитном учреждении, в котором он обслуживается.
- С правой стороны документа вносятся расчетные счета всех указанных в документе организаций, а ниже:
- вид оплаты,
- назначение платежа
- и его очередность (при необходимости).
- Затем в документ вносится договор, в соответствии с которым стало возможным использование данного документа в расчетах между предприятиями (номер и дата его составления).
- В завершение документ должен быть подписан ответственным сотрудником банка.
О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2020 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ, а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.
Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:
- этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
- списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
- в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.
Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет. Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам. Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.
Что такое инкассовое поручение
Инкассовое поручение – это платежный документ, при наличии которого финансовое учреждение имеет право по поручению заявителя и за его счет выполнять этапы для получения от плательщика средства.
Важно: полученная в ходе такой операции сумма немедленно передается банком в распоряжение эмитента для ее зачета на счет клиента.
Основанием доля выполнения такого платежа являются платежные документы переданные клиентом.
В зависимости от того, какой документ предъявлен различают:
- Чистое инкассо – прилагается вексель или чек;
- Документарное – прилагается акт о приеме работ, накладная на продукцию.
Банк, получивший все необходимые бумаги, обязан немедленно приступить к взысканию суммы, при этом к счету плательщика прикрепляется инкассовое поручение или платежка.
Такого вида поручение может сочетаться с акцептом, то есть когда отгрузка товара происходит немедленно по требованию покупателя, а расчет происходит после получения платежек.