Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс России определяет обязанность граждан уплатить соответствующий взнос с каждого вида дохода. Вырученные от продажи жилья деньги являются доходом россиянина, а значит подлежат налогообложению. Для консолидации информации по сделке и уведомления о ней инспектору заявителем в налоговую службу подается декларация при продаже квартиры.
Декларация при продаже квартиры
3-НДФЛ при продаже квартиры подается в установленный законодательством срок в территориальное отделение ФНС. Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры заявитель может осуществить самостоятельно или обратиться за платной консультацией в фирму, предлагающую бухгалтерские услуги.
Рассмотрим различные случаи, чтобы разобраться, надо ли подавать декларацию при продаже квартиры, в какие сроки нужно это сделать и как на законных основаниях уменьшить или не платить налог 3-НДФЛ при продаже недвижимости.
Уплата налога с продажи доли квартиры
Доход от продажи квартиры нужно задекларировать (или договорную или кадастровую стоимость) и его облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры. Он может выбрать любой из них по своему выбору. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры.
Сумма налога будет рассчитана по формуле:
| (Доход от продажи квартиры — Сумма уменьшающая доход: или вычет или расходы) | х | 13% | = | Сумма налога |
Процесс заполнения 3-НДФЛ за 2022 год при покупке квартиры
- Договор о покупке жилья в различной форме (купля или продажа и другое).
- Документы о совершенных платежах — чеки.
- Право собственности на недвижимое имущество — свидетельство о государственной регистрации.
- Договор о передаче или приеме жилья.
- Заявление о правильном распределении между мужем и женой.
- Договор об ипотеке и справка о процентах, которые были выплачены.
- Граждане, обладающие статусом резидента. То есть те, кто постоянно находится в пределах государственной границы Российской Федерации. Под постоянным нахождением в РФ подразумевается проживание в стране более 183 суток.
- Гражданин должен уплачивать налоги, ведь именно их он может вернуть. Резидент не обязательно должен являться трудоустроенным, ведь НДФЛ можно уплатить и с другой прибыли. К примеру, с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее пяти лет, или со сдачи вещей и недвижимости в аренду.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ
Пример: Собственник продает квартиру, находящуюся в собственности менее 5 лет, при этом он нарочно занижает сумму сделки по продаже недвижимости до 1 000 000 рублей, чтобы не платить НДФЛ. Но при этом кадастровая стоимость недвижимости составляет 1 500 000 рублей. Это значит, что уйти от уплаты налога с продажи не получится и ему придется заплатить (1 500 000 * 70% — 1 000 000)*13% = 6 500 рублей.
В том случае, если собственник продает свою квартиру, дом, дачу, земельный участок, садовый домик или иную жилую недвижимость, которая находилась у него в собственности менее 3 лет, а недвижимость приобретенная после 1.01.2016 менее 5 лет (согласно поправкам в Налоговом Кодексе РФ), то на него накладываются обязанности по предоставлению декларации 3-НДФЛ о доходах на следующий год, после реализации квартиры и иных жилых помещений, а также доли в них, в срок до 30 апреля, и в случае начисления налога в размере 13% его уплату до 15 июля. При невыполнении этих обязательств налогоплательщику грозят штрафные санкции, в соответствии с НК РФ.
Например, сумма продажи составила 2,7 миллиона рублей. После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно два варианта вычетов: в пределах одного миллиона рублей, если нет документально подтвержденных расходов по покупке этой квартиры; в этом случае можно выбрать данный налоговый вычет. Следует рассмотреть пример. Пусть гражданин получил продаваемую квартиру в наследство. У него нет документов, которые подтверждают покупку этой квартиры, то есть она ему досталась бесплатно. В этом случае он может использовать налоговый вычет в один миллион рублей. Следует указать месяц получения дохода. Пусть продана квартира в августе прошлого года. Нужно нажать «Да». Программа уточняет, чтобы декларируемый доход был определен как 70% от кадастровой стоимости объекта. Нажимают «Да» и смотрят, что получается.
- паспорта;
- договора купли-продажи (нового и старого, если квартира в собственности менее 3 лет, налог при продаже 2021 нужно уплатить с разницы «продажа-покупка»);
- документов о праве (выписка из ЕГРН, ЕГРП или свидетельство о регистрации права);
- свидетельства о вступлении в наследство, договора приватизации или дарственной (по обстоятельствам);
- расписки прежнего продавца, нового покупателя, банковские поручения, чеки, и иные документы для подтверждения перевода денег.
Пример 3. Пенсионерка Петина М.И. получила в наследство от умершего супруга квартиру в июне 2016 года. В декабре 2021 года она решает ее продать. Сможет ли она это сделать, не уплачивая налог с продажи квартиры в 2021 году в собственности менее 3 лет? 36-ти месячный срок еще не прошел, поэтому пенсионерке придется в 2021 году уплатить положенный сбор, льгот для этих категорий граждан не установлено.
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Налог с продажи квартиры пенсионером
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Вид Дохода Дарения В 3 Ндфл В 2021 Г
ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.
- обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
- изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
- буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
- расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
- профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
- сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
- учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли
- Сначала загрузите на компьютер программу по ссылке либо посетите свою ИФНС и воспользуйтесь рабочим компьютером, расположенным в операционном зале — там уже будет установлена программа.
- Откройте приложение и внимательно изучите первое окно. Это раздел для задания общих условий — часть титульного листа.
- Откройте список ИФНС напротив строки «Номер инспекции». Ищите по коду — первые две цифры означают регион.
- Номер корректировки не изменяйте, если только вы не подаете за этот год вторую декларацию, с какими-то уточнениями.
- ОКТМО нужно посмотреть в реквизитах инспекции — в интернете или в опер.зале.
- Признак плательщика — вы обычное физическое лицо, даже если являетесь адвокатом, юристом и т. д. Квартиру вы продали в рамках обычной жизни, а не бизнеса.
- Имеющиеся доходы учитываются справками и т. п.
- Переместите курсор в левую часть программы и выберите раздел о декларанте.
- При заполнении используйте Caps Lock. Перепишете свои данные из паспорта. В графе вид документа нажмите на код «21», чтобы отобразился российский паспорт.
- Переместитесь в раздел о доходах.
- Откройте форму для указания источника дохода.
- Здесь нужно вписать покупателя. Если он является обычным гражданином, достаточно заглавными буквами указать его фамилию, имя и отчество. ИНН не нужно писать. А если вы продали квартиру компании, тогда придется переписать все ее реквизиты — опирайтесь на договор купли-продажи.
- Напротив строки про стандартные вычеты можете поставить флажок, если у вас есть несовершеннолетние дети и вы хотите получить небольшое возмещение (примерно 200 рублей в месяц).
- Теперь откройте форму самого дохода. Здесь укажите выручку — в точности по договору. Коды дохода для 3-НДФЛ при продаже квартиры зависят от того, целый объект вы продали или часть. Если целый, то вид дохода от продажи квартиры в 3-НДФЛ — 1510, а при реализации доли — 1511.
- В зависимости от того, какой способ уменьшения базы вы используете, выберите код вычета. Укажите саму сумму вычета — она не может быть больше дохода. Кнопка 2016 года предусмотрена в связи с применением новых правил для квартир, купленных после 1 января 2016 года — при определении базы обложения указываются выручка и кадастровая стоимость в 3-НДФЛ при продаже квартиры, и базой принимается наибольшая из величин.
- Теперь нужно заполнить 2 строки внизу. Отнимите от выручки вычет, разницу впишите в первую. Если получилось отрицательное число, ставьте «0». Умножьте получившуюся базу на 13%. На этом декларация заполнена. Можно просмотреть ее и распечатать.
- Порядок листов в этом отчете составлен так, что приступать к заполнению нужно с последней страницы. В листе Д2 отражается непосредственно продажа имущества. Это лист имущественного вычета. В графе 1.1.1 или 1.3.1 укажите вашу выручку — посмотрите ее в договоре продажи. Выбирайте графу в зависимости от того, каким образом вы будете уменьшать базу. Если с помощью вычета, то заполняете строки 1.1.1 и 1.12, а если с помощь расходов — 1.3.1 и 1.3.2. В графе напротив укажите вычет или расходы, но не более, чем размер выручки.
- По п.4 укажите итог вычета или расходов.
- Возьмите лист А. Ставкой является 13% (по НК РФ есть несколько ставок подоходного налога). Кодом дохода — 01. Источником дохода является ваш покупатель — физическое или юридическое лицо. В первом случае довольно указать его имя, а во втором — все основные реквизиты.
- По графе 070 запишите выручку.
- В графе 080 нужно рассчитать базу: отнимите от выручки ваш вычет или расходы, которые вы указали на листе Д2.
- В графе 090 записывается налог: умножьте значение из строки 080 на ставку.
- Суммы налога удержанного в 3-НДФЛ при продаже квартиры не бывает, потому что вы еще не заплатили его, значит, ставите «0».
- Возьмите раздел 2. Здесь просто указываются итоги предыдущих листов. В скобках под строками предусмотрены подсказки, что и как рассчитать. Нужно заполнить строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Вид дохода — «иное». Ставка та же. Во всех прочих строках ставьте «0» в крайней правой клетке (если заполняете вручную).
- Возьмите раздел 1 и перепишите туда КБК — он единый на всей территории России. ОКТМО можно посмотреть на образцах вашей налоговой или на сайте ФНС через сервис «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Укажите итог — налог к уплате, даже если он равен нулю.
Как заполнить 3 ндфл с долями на детей
Затевая продажу жилья, нужно учитывать не только доход, но и расходную часть – налог на прибыль. После того, как продавец продаст долю в квартире, он получает деньги от покупателя. Денежная сумма и будет той базой, которая применяется для расчета налога. Далее, продавец обязан заплатить 13% НДФЛ с дохода от сделки с недвижимостью. Никаких отличий от продажи всего объекта в законе не предусмотрено.
Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?
Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.
Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:
- вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
- вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.
Налоговая декларация при продаже квартиры — заполнение и подача
Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.
По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:
- Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
- Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
- Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
- Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:
- Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
- Когда зарегистрирована собственность.
- Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
- Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
- Остаток вычета.
При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.
Три важных вопроса о Вашей квартире
| Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже. Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже. |
Порядок подачи декларации в налоговый орган
Помимо декларации 3-НДФЛ, необходимо собрать документы:
- документ о права собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН);
- договор купли-продажи;
- акт приема-передачи;
- документ, подтверждающий расходы — чеки, платежные документы, расписка продавца в получении денег; (ранее называлась 2-НДФЛ);
- при распределении вычета между супругами — соответствующее заявление;
- доверенность, если декларация сдается в ФНС в бумажном виде через представителя.
Срок подачи документов для возрата 13 процентов за 2021 год — с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Формат подачи — либо бумажный в ФНС, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика.
Заполнить декларацию можно несколькими способами:
- Взять готовый распечатанный бланк в отделении ФНС, заполнить его и подать.
- Распечатать бланк 3-НДФЛ самостоятельно через официальные сайты и заполнить вручную — нужно убедиться, что распечатываемый отчет соответствует новой форме декларации для 2022 года.
- Заполнить 3-НДФЛ на компьютере и распечатать для бумажной подачи — также нужно убедиться, что заполняется актуальная форма декларации.
- Заполнить 3-НДФЛ в программе на сайте ФНС — далее распечатать и подать на бумаге либо передать через личный кабинет в электронном виде.
- Заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и подать в электронном виде — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете на реальном примере.
На данной странице декларации 3-НДФЛ рассчитывается имущественный вычет и приводятся данные о купленной квартире.
Налогоплательщику, купившему квартиру в 2021 году, необходимо заполнить:
- фамилию и инициалы в верхней строке;
- 010 — код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (для квартиры — 2);
- 020 — признак налогоплательщика из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника купленной квартиры — 01);
- 030 — заполняется, если в поле 010 указан код 1 (жилой дом);
- 031 — ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен;
- 032 — вносится кадастровый номер, если в поле 031 указано 1;
- 033 — заполняется адрес квартиры, если в поле 031 стоит 2;
- 040 — дата акта приема-передачи, если подписывался;
- 050 — дата регистрация права на жилье;
- 070 — размер доли, если жилье куплено в долевую собственность;
- 080 — расходы на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) в пределах имущественного вычета, на котороый есть право у данного налогоплательщика (не более 2 млн. руб.), проценты по ипотеке здесь не учитываются;
- 090 — расходы на оплату процентов по ипотеке в 2021 году, если квартира куплена на ипотечные деньги;
- 100 — размер имущественного вычета, уже использованного в отношении данного жилья (если квартира была куплено до 2021 года и ранее подавались декларации 3-НДФЛ);
- 110 — вычет по ипотечным процентам, уже использованный за прошлые годы по данному объекту недвижимости;
- 120 — имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту);
- 121 — вычет, предоставленный в упрощенном порядке, если предоставлялся;
- 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся;
- 131 — вычет по процентам ипотеки, полученный в упрощенном порядке по новым правилам;
- 140 — налоговая база, которая рассчитывается как годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты в прошлых годах из стр. 120, 121, 130, 131;
- 150 — расходы на покупку квартиры, принимаемые в качестве вычета, не более налоговой базы из строки 140;
- 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, сумма не должна превышать показателя, равного разности строк 140 и 150 (как правило, по квартирам, купленным в ипотеку, сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату стоимости жилья, а потом уже по расходам на погашение ипотеки);
- 170 — остаток вычета (строка 080 минус показатели строк 120, 121, 150);
- 180 — остаток вычета по процентам.
Как в программе 3ндфл указать долю за 2021 год
В пункте 1.1 (лист Д1) налоговой декларации имеется пустая ячейка, требующая от налогоплательщика написания кода наименования того объекта недвижимости, за который он хочет получить компенсацию. Действующим законодательством введено семь кодов:
- 1 – если претендент на сокращение налогооблагаемой базы израсходовал денежные средства на покупку дома;
- 2 – если налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с целью оформления вычета за квартиру;
- 3 – если физическое лицо хочет возместить налог за покупку одной или нескольких комнат в квартире либо доме;
- 4 – если претендент на возврат НДФЛ является одним из участников долевой собственности на какой-либо тип жилья;
- 5 – если налогоплательщик израсходовал материальные средства на приобретение земельного участка с целью построения на нем дома;
- 6 – если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за покупку земли, на которой имеется имущественный объект;
- 7 – если претендент на компенсацию имущественного рода подает документы на вычет одновременно и за землю, и за дом, расположенный на ней.
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы.
Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.
Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры
18.11.2015 / / Комментарии: 414 Я считаю, что заполнять декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет вручную дело долгое, неблагодарное и подвержено ошибкам (намного удобнее и быстрее воспользоваться одной из программ для заполнения). Тем не менее, судя по вопросам, многие пытаются заполнить декларацию на бланках от руки. Именно для них сегодня я хочу привести пример самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры, а также дать подробные объяснения.
Заметка: все-таки я настоятельно советую Вам заполнить декларацию с помощью программы ( приведен пример заполнения с помощью бесплатной программы Декларация). Перед заполнением декларации Вам потребуется скачать и распечатать бланк декларации за 2014 год (Вы можете на сайте ). Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год содержит 19 листов, для заявления имущественного вычета в простейшем случае потребуется заполнить только 5 из них: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, раздел Д1.
Иногда потребуется заполнить дополнительные листы (например, если Вы еще получаете вычет на детей), но мы рассмотрим только самую простую ситуацию без дополнительных вычетов. Декларацию можно заполнять черными или синими чернилами, прописными (заглавными) буквами.
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера от источников, не являющихся налоговыми агентами.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).