Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ИП самостоятельно в 2022 году: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавать регистрационные документы на открытие ИП надо в ту налоговую, которая занимается регистрацией, и к которой вы относитесь по прописке. Кроме нее есть еще территориальные ИФНС. Они не регистрируют новые организации, а принимают отчётность от уже существующих.
Комплект документов для открытия ИП
Полный список необходимых для регистрации ИП документов. Требования налоговой к оформлению документов. Заявление Р21001.
Читать статью Заявление на УСН при регистрации ИП
Когда следует подавать заявление на УСН: сразу с документами на регистрацию ИП, в течение месяца после нее.
- Выбрать налоговый режим. Если вы не сделали это до регистрации, лучше определиться сразу после нее, хотя бы на первое время. Предпринимателю доступны ОСНО и 4 спецрежима: УСН, НПД, ПСН и ЕСХН.
- Зарегистрироваться в ФСС. Это нужно сделать, если вы нанимаете хотя бы одного работника, без наемного персонала постановка на учет в ФСС добровольная. Регистрация в ПФР теперь происходит автоматически, о чем вам придет уведомление на электронную почту.
- Получить коды статистики (для заполнения налоговых деклараций и открытия банковских счетов). Обычно они приходят на почту каждому зарегистрированному ИП, но если отдел статистики не прислал их вам, нужно обратиться за их получением самостоятельно.
- Заказать печать. По закону вы не обязаны ее иметь, но иногда контрагенты относятся к документам, заверенным печатью, с большим доверием. Кроме того, без печати нельзя заверять бумажные трудовые книжки, участвовать в госзаказах и пр.
- Открыть банковский счет. Сделать это можно в любой момент и в любом подходящем банке.
- Приобрести и установить кассу.
- Получить лицензию или специальное разрешение. Это нужно делать только в случае, если ваша деятельность подлежит лицензированию или требует специального разрешения. В таком случае соберите необходимые документы, обратитесь в соответствующий орган и оплатите госпошлину.
- Организовать внутренний документооборот: трудовой распорядок, приказы, трудовые книжки и пр.
- Подавать налоговые декларации и уплачивать налоги. Порядок зависит от выбранного режима налогообложения.
- Уплачивать взносы за себя и работников. Учтите, что в 2023 году индивидуальный предприниматель обязан платить за себя взносы в ПФР и ТФОМС, даже если у него нет дохода.
ФНС вынесет отказ в регистрации ИП, если гражданин, согласно закону, не имеет права становиться индивидуальным предпринимателем:
- Если физ. лицо состоит на государственной службе. Например, физ. лицо — военнослужащий или судья.
- Гражданин является недееспособным. В РФ дееспособными признаются граждане, достигшее 18 летнего возраста. Дееспособность можно установить и раньше, для этого надо:
- заключить брак, который является основанием считать гражданина полностью отвечающим за свои действия
- иметь судебное решение о признании несовершеннолетнего дееспособным
- Если иностранный гражданин находится на территории РФ незаконно.
- Если заявитель признан банкротом.
- Если гражданин уже является ИП. Стать индивидуальным предпринимателем дважды нельзя. Можно возобновить ранее приостановленную деятельность.
- Если на заявителя наложен судебный запрет на ведение предпринимательской деятельности.
Наиболее частые причины отказа в регистрации ИП — это некомплектность документов либо наличие в них ошибок, помарок, неточностей.
Вы 100% получите отказ в регистрации ИП, если подадите документы не в ту налоговую или выберете запрещенный вид деятельности.
ИП не имеет право заниматься:
- изготовлением и продажей спиртных напитков
- разработкой, производством и обслуживанием авиатехники
- производством лекарственных препаратов
- охранными услугами
- изготовлением, продажей и утилизацией боеприпасов, военной техники, пиротехнических изделий четвертого и пятого класса
- продажей электроэнергии
- экспертной оценкой промышленной безопасности
- трудоустройством гражданин России за пределами государства
- деятельностью, которая связана с космосом
- созданием инвестиционных и пенсионных фондов
- воздушными грузовыми или пассажирскими перевозками
Какие ошибки я допустил при регистрации ИП
Подведу итог и расскажу, что бы я сделал по-другому, если регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя завтра.
- Зарегистрировал бы бизнес в онлайне. Это экономит время и деньги. Такой подход позволяет зарегистрироваться в качестве ИП быстрее и проще, к тому же бесплатно.
- Не стал бы обращаться в консалтинговые компании для заполнения документов. Да, тысяча рублей — невелика потеря, но вы же начинающий предприниматель, учитесь считать деньги. Боитесь ошибиться при заполнении — воспользуйтесь одним из онлайн-сервисов. Найти такие в интернете не проблема.
- Не пошел бы в МФЦ. Опять же, это дороже (нужно заверять копию всех страниц паспорта у нотариуса) и дольше.
- Подал бы заявление о выборе налогового режима вместе с заявлением Р21001. Я сделал это чуть позднее, а это — лишний круг почета по инстанциям.
Подготовительные работы: выбор подходящего кода деятельности
В специальном справочнике ОКВЭД содержатся коды каждого вида бизнеса. Перед началом процесса регистрации ИП важно выбрать подходящий код, лучше всего – с запасом. Например, предприниматель решает заняться строительством, код 41. Если он планирует не только возводить и реконструировать жилые и нежилые здания, но и возможно оказывать клиентам услуги по разработке строительных проектов, ему потребуется добавить код 41.1.
Даже если на этапе подготовки будущий бизнесмен не совсем уверен, будет ли он заниматься дополнительными видами деятельности, коды в список лучше внести. Так будет проще, на ставке налога или отчётности это не скажется.
При желании добавить новые коды ОКВЭД можно уже после получения свидетельства ИП. Закон гласит, что при подаче документов гражданин волен выбрать не больше 57 кодов из общего классификатора.
Один из них должен быть основным, только от него зависит, будет ли дано предпринимателю право использовать пониженную налоговую ставку. Вести деятельность без кода ОКВЭД нельзя, это расценивается как незаконная деятельность, направленная на получение материальной выгоды.
Как выбрать ОКВЭД для ИП
Перед тем, как получить статус ИП, физлицу стоит определиться со сферой своего бизнеса. При этом следует учитывать, что некоторыми видами деятельности ИП заниматься запрещено. Например, производством и продажей алкоголя, военной и космической техники, лекарств, авиаперевозками, трудоустройством лиц за рубежом, работой инвестиционных фондов и частных охранных предприятий. При этом на некоторые виды деятельности нужно получать лицензию.
Для подтверждения профиля своей деятельности ИП потребуется получить ОКВЭД. Кодирование бизнеса не стоит рассматривать как запрет его ведения в других сферах, по которым ОКВЭД не оформлен. Налоговики утверждают, что цель присвоения ОКВЭД – только классификация и кодирование видов экономической деятельности и информации о них.
Указание в ЕГРИП одних кодов ОКВЭД не может расцениваться как ограничение права коммерческой деятельности по другим кодам. Присвоение какого-либо кода по ОКВЭД не лишает предпринимателя права на осуществление иных видов деятельности (письмо ФНС России от 22.08.2019 г. № СА-17-2/229@).
Тем не менее, выбор кодов ОКВЭД – ответственный этап. Подходить к нему формально не нужно. В некоторых случаях он может повлиять на налоговые обязательства предпринимателя. Например, воспрепятствовать переходу на ПСН или применению налоговых каникул на УСН или патенте.
Поэтому, при регистрации ИП целесообразнее продумать заранее, какой вид деятельности станет у него основным, а остальные виды, которыми он только планирует заниматься в будущем, перечислить в качестве дополнительных. Такое решение избавит его от необходимости вносить изменения в ЕГРИП в случае, если впоследствии ИП решит расширить сферу своего бизнеса.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
ИП предоставлен более широкий выбор режимов налогообложения, чем компаниям. Такие системы налогообложения, как ПСН и НПД не предназначены для юрлиц. Для применения ПСН физицу надо стать ИП, а для работы в качестве самозанятого лицо вправе приобрести официальный статус предпринимателя.
После регистрации у ИП есть один месяц, чтобы определиться с применяемым налоговым режимом. Если предприниматель не сделает свой выбор в течение этого времени, он автоматически останется работать на ОСН. Это означает необходимость уплачивать НДС по ставке 20 % и НДФЛ по ставке 13 %. Общая система нужна, если ИП сотрудничает с крупными заказчиками или не подходит под критерии упрощенной системы.
Для среднего бизнеса ИП подойдет УСН с объектом «доходы минус расходы», а для работы в сегменте малых и микропредприятий – УСН с объектом «доходы», АУСН, ПСН или НПД.
Если у ИП оформляются подтверждающие документы – кассовые чеки, товарные накладные и т.п., его выбор – УСН 15 %. Если у него минимум расходов, то оптимальный выбор – УСН 6 % или самозанятость.
При этом не стоит забывать, что работа на УСН связана с необходимостью контролирования некоторых показателей:
1. Предельной выручки, которую ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор.
Лимиты потребуется соблюдать:
– по доходам при переходе на УСН. Верхняя граница для перехода на УСН с 2023 года была поднята до 141,4 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,257). В 2022 году это значение составляло 123,3 млн рублей;
– по доходам «переходного» периода, когда превышение размеров выручки потребует уплачивать УСН-налог по повышенным ставкам 20 % или 8 %. В 2023 году обычный лимит по доходам «упрощенца» составляет 188,55 млн рублей (150 млн рублей х 1,257). Если доходы на УСН не превышают этой суммы, налог уплачивается по общей ставке 15 или 6 %;
– при превышении предельного объема выручки, при котором работать на УСН запрещается. В 2023 году эта сумма 251,4 млн рублей (200 млн рублей х 1,257), вместо 219,2 млн рублей 2022 года;
2. Остаточной стоимости ОС – не более 150 млн рублей. При этом контролировать этот показатель ИП должен по правилам бухучета. Это значит, что ему нужно применять ФСБУ 6/2020, даже когда ИП не ведет бухучет (письмо Минфина от 11.02.2022 № 07-01-10/9691);
3. Штатной численности персонала. При количестве сотрудников от 100 до 130-ти человек ИП лишается права уплачивать налог по обычным ставкам 15 или 6 %, а при превышении численности сотрудников более 130-ти человек – права работать на УСН.
На ПСН и АвтоУСН объемы выручки и количество сотрудников у предпринимателя существенно ограничены. Прибыль на ПСН и АУСН не должна быть более 60 млн рублей, а штатная численность – до 15-ти и 5-ти человек соответственно.
На АУСН, также как и на УСН, требуется вести контроль за остаточной стоимостью ОС. Она не должна превышать 150 млн рублей.
По закону эта обязанность возложена на юрлиц, об ИП ничего не сказано.
Однако, аналогичные правила сформулированы для компаний, применяющих УСН. При этом суды и чиновники придерживаются точки зрения, что ИП наравне с компаниями утрачивают право на применение УСН, если остаточная стоимость ОС превышает предельные лимиты (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43679).
Следовательно, по нашему мнению, такой подход в отношении обязанности контролировать остаточную стоимость ОС, чиновники могут применить и к ИП, применяющим АвтоУСН.
Самые незначительные допустимые объемы выручки установлены для лиц на НПД – до 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита самозанятый теряет свой статус.
В этом случае стоит отметить одну особенность.
Плательщик НПД одновременно может быть лицом, оформленным в качестве ИП, но может и не иметь такого статуса.
У ИП на НПД есть несколько преимуществ перед обычными самозанятыми – физлицами. Для заказчика безопаснее и выгоднее сотрудничать с ИП. Самозанятый может в любой момент потерять свой статус – тогда компании придется платить за самозанятого налоги. Если плательщик НПД со статусом ИП перестает быть самозанятым, он остается предпринимателем. В таком случае НДФЛ он уплачивает самостоятельно.
Есть и другие ограничения при работе на НПД. Самозанятый не может иметь наемных сотрудников и вести свой бизнес в некоторых сферах. Например, сдавать нежилые помещения и апартаменты. Ему запрещено участвовать в посреднических сделках по договорам поручения, комиссии и агентирования, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Регистрация индивидуального предпринимательства
По закону постановка на учет должна осуществляться только в населенном пункте официального проживания. Сделать это граждане могут различными способами:
- совершив визит в налоговую инспекцию или один из многофункциональных центров. Самостоятельно или доверив оформление законному представителю;
- используя сеть «Интернет», заполнив заявление в электронной форме, в том числе подписанное цифровой подписью (на сайтах Федеральной налоговой службы, Едином портале госуслуг);
- почтовым отправлением, вложив в него список содержимого и установив ценность (подпись заявителя обязательно удостоверить у нотариуса).
У каждого варианта есть свои положительные и отрицательные стороны.
ИП (Индивидуальный предприниматель) — это физическое лицо, которое регистрируется в установленном действующим законодательством порядке, для ведения и осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
Многие начинающие предприниматели, которые только собираются открывать свое дело, сталкиваются с вопросами, «какой статус у индивидуального предпринимателя?», «ИП — это юридическое лицо или физическое?», так как в законодательстве РФ нет ясного ответа на вопрос. Несмотря на все тонкости и особенности этого статуса, ИП — это физическое лицо, которое обладает частичными правами юридических лиц.
В итоге, можно сделать вывод, что ИП обладает не только законодательными правами физ лиц, но и пользуется нормативными и правовым актами юридических лиц.
Выбор системы налогообложения для ИП
Это один из важных моментов в организации деятельности ИП. В настоящее время на территории РФ действуют 5 различных систем налогообложения для ИП (рис.1).
Рассмотрим условия применения каждой из представленных систем налогообложения, проведя их сравнительную характеристику по ряду признаков.
Сравнительная характеристика систем налогообложения для ИП
| Виды систем налогообложения | Что подлежит налогообложению | Размер налога | Прочие налоги и взносы | НДС | Ограничение по количеству | ||
| сотрудников | имуществу | виду деятельности | |||||
| 1.Общая (ОСНО) | Доходы минус расходы | 13% | да | да | нет | нет | нет |
| 2.Упрощенная
(УСН) |
Доходы; доходы минус расходы | 6%; 15% | да | нет | да | да | да |
| 3.Патентная (ПСН) | Временный доход | 6% | да | нет | да | нет | да |
| 4. Единый с/х налог (ЕСХН) | Доходы минус расход | 6% | да | нет | нет | нет | да |
| 5. Единый налог на временные доходы (ЕНВД) | Временный доход | 15% | да | нет | да | нет | да |
Кто может стать индивидуальным предпринимателем
Есть два основных критерия, указывающих на право любого лица заниматься предпринимательской деятельностью:
- наличие дееспособности — возможности человека приобретать и осуществлять гражданские права, создавать и исполнять обязанности;
- достижение им совершеннолетнего возраста (в РФ — 18 лет).
Обязательно соответствие лица обоим критериям, иначе в регистрации ИП ему откажут. Например, совершеннолетний, но недееспособный (из-за психического заболевания) человек открыть ИП не сможет.
В некоторых случаях законодательно разрешено оформлять ИП несовершеннолетним лицам от 14 до 18 лет. Это может произойти после:
- вступления в брак;
- объявления его эмансипации судом или органами опеки;
- получения письменного согласия родителей (опекунов) заниматься предпринимательством.
Регистрировать ИП могут как граждане РФ, так и иностранных государств, а также лица без гражданства (апатриды). Для иностранцев и апатридов обязательно наличие разрешения на временное проживание или вида на жительство в РФ.
Некоторым категориям гражданам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью на территории России:
- государственным и муниципальным служащим, военным, работникам силовых ведомств и прокуратуры;
- лицам с судимостью, которые выбрали вид деятельности, запрещающий её наличие (работа с детьми, медицина, показ фильмов);
- лицам, объявленным банкротами менее 5 лет назад.
Причины отказа в регистрации ИП
Отказать в регистрации ИП налоговая инспекция может по следующим причинам:
- из-за запрета на занятие определёнными видами деятельности в связи с судимостью;
- из-за отсутствия полной или частичной дееспособности заявителя;
- из-за наличия банкротства у заявителя сроком менее 5 лет;
- из-за отсутствия копии паспорта или квитанции об уплате госпошлины;
- из-за ошибок, допущенных при заполнении заявления по форме Р21001 (в том числе выбор запрещённого для ИП вида деятельности).
Иногда центры занятости отказываются выделять субсидию на открытие своего дела. Причины могут быть самые разные:
- гражданина сняли с учета по безработице;
- заявитель не соответствует установленным требованиям (например, вышел на пенсию, не достиг 18 лет или является студентом);
- документы содержат недостоверные сведения или исправления, которые не подлежат однозначной трактовке;
- предприниматель не прошел этап защиты бизнес плана;
- проект не представляет интереса для региона: например, предполагает торговлю алкоголем;
- проект не отвечает требованиям: например, не обоснованы расчеты, не соблюдены технические требования, план не предполагает вложений собственных средств и пр.
Основания для отказа должны быть обоснованными.
Не смогут пройти отбор проекты, которые предполагают организацию бизнеса в сферах:
- кредитования и микрофинансирования;
- продажи подакцизных товаров;
- инвестиционной деятельности;
- азартных игр;
- ломбардов.
Какие действия нужно совершить после регистрации ИП
Зарегистрировав ИП, необходимо сделать еще ряд важных шагов.
Выбрать систему налогообложения. Лучше сделать это в процессе подготовки документов для регистрации ИП и вместе с ними подать заявление о переходе на нужный режим.
Однако будущий предприниматель не обязан решать сразу. В таком случае ему по умолчанию назначат общую систему налогообложения. Ее можно будет сменить в течение 30 дней с момента получения статуса ИП, уведомив о своем намерении налоговую.
Открыть расчетный счет в банке. Предприниматели могут работать и без него, но предпочитают открывать счет для удобства. Он дает преимущества при расчетах с партнерами и в приеме платежей. При регистрации ИП через онлайн-сервис РБиДОС можно сразу подать заявление на открытие счета в Сбербанке. Или сделать это позже, оформив заявку онлайн.
Пошаговая инструкция регистрации ИП на портале Госуслуг
- Заходим на общедоступный портал Госуслуг, где нужно открыть вкладку «Услуги» и «ФНС» и выбрать подраздел «регистрация гражданина в качестве ИП». Далее действуем в соответствии с онлайн пошаговой инструкцией, которая появится на этом сайте. Сложностей в том, как самому открыть предпринимательство на сайте Госуслуг, в принципе, у Вас появиться не должно.
- Электронное заявление по типовой форме Р21001 заполняется очень просто, так как, кроме ОКВЭД и вида определенной системы налогообложения, все иные персональные данные не могут вызывать у вас дополнительных вопросов.
- Оплата госпошлины за процедуру открытия выбирается удобным для вас способом из предложенных онлайн-сервисов осуществления платежей.
- По окончании вышеуказанных пошаговых действий, на Ваш электронный адрес приходит письменное подтверждение о приемке заявления налоговым органом с датой для посещения территориальной налоговой инспекции в целях получения своего свидетельства.
- В указанный в поступившем электронном уведомлении день, гражданин посещает налоговую инспекцию, где без очереди и в режиме одного окна получает Свидетельство. Именно с этого момента россиянин и становится официально зарегистрированным бизнесменом, имеющим все права на легальное извлечение прибыли из выбранного вида коммерческой деятельности.