Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ И ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ. ПРОБЛЕМЫ И РЕШЕНИЯ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные цели валютного контроля в том, чтобы не допустить утечки капитала за рубеж и не допускать незаконных операций. Банк проверяет каждую операцию на предмет соблюдения законодательства и может запросить необходимые документы или информацию.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.
- Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
- Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
- Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.
Требования к заполнению справки о валютных операциях
Каждый документ, включая и отчетные, должны заполняться с соблюдением определенных требований и правил. Справка о валютных операциях исключением не является. Составляется справка в одном экземпляре и с соблюдением следующих правил:
- При заполнении наименования компании или банковской организации возможно использовать сокращенные варианты.
- Если валютные средства поступают через банковскую организацию иностранного партнера, то указать следует его ИНН (узнать его можно в ОКМС).
- При оформлении корректирующей справки по валютным операциям, указать следует дату фактического составления документа.
- В 3 графе справки указывают дату совершения операции. Если речь идет о поступлениях, то ставится дата зачисления на счет, а если о списании – то дата списания.
- В 5 графе проставляется код, который указывает на характер операции.
СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.
Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:
- при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
- при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.
Валютное законодательство: что изменилось с 2021 года
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Также избежать наказания (или, как минимум, получить больше времени для решения проблемы) можно, если продлить срок действия договора. Но важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до истечения первоначального срока поступления денежных средств.
Однако, даже приняв все перечисленные выше меры, бизнесмен не может быть полностью уверен в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу противоречива.
Например, письмо с требованием об оплате в одном случае учитывается судом (Постановление 9 ААС от 29.07.2011 г. № А40-29737/11-154-218), а в другом – признается недостаточным (Постановление 18 ААС от 16.12.2015 г. №18АП-14087/2015).
А в Постановлении АС СЗО от 08.11.2017 г. по делу N А42-273/2017 был признан недостаточным целый ряд мер, включающих не только претензии, но и подачу иска. Судьи отметили, что меры были приняты несвоевременно и в итоге цель не была достигнута.
Базовый нормативный акт валютного законодательства — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Он требует, чтобы юрлица и ИП, которые сотрудничают с зарубежными контрагентами, проходили валютный контроль и ставили сделки на учет.
Второй по важности акт валютного контроля — инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Она устанавливает порядок оформления валютных операций.
Ну и, разумеется, нельзя забывать о Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Даже если суммы расчетов невелики, банки обязаны контролировать операции, чтобы пресечь вывод капитала за рубеж через фиктивные сделки.
Например:
- аванс зарубежному партнеру без последующего ввоза товара (ложный импорт);
- оплата за консультационные услуги по стоимости, многократно превосходящей цены на аналогичные виды услуг;
- закупка товара через страну таможенного союза, если производитель находится в другом государстве.
Контролю подлежат:
- Все платежные операции между резидентами и нерезидентами.
Важно: валюта расчетов значения не имеет. Даже если зарубежный контрагент произвел оплату по контракту в рублях, сделка подлежит контролю.
- Все перемещения ценных бумаг и денег через границу РФ.
- Все расчеты между нерезидентами в рублях.
- Все расчеты между резидентами в валюте.
В общем порядке расчеты в валюте между резидентами запрещены. Но есть ряд исключений. Например, когда российская организация выплачивает работникам аванс в валюте для покрытия командировочных расходов в зарубежных поездках.
Расчеты между резидентами и нерезидентами в принципе не ограничены. Но порядок оформления операций жестко регламентирован. Нужно соблюдать сроки платежей по контракту и вовремя представлять в банк правильно оформленные документы.
Уточнены сроки представления документов по валютным операциям
Все организации и предприниматели с наемными работниками сдают подтверждение вида деятельности до 15 апреля 2021 года. Исключение составляют ИП и компании, которые созданы в 2021 году. В подтверждающих документах приводятся цифры по выручке за предыдущий год.
У новых компаний их нет, тариф для взносов на травматизм они получают после регистрации в соцстрахе. Именно доля выручки определяет основной вид деятельности для коммерческих организаций. Тот вид, по которому выручка за 2021 год была наибольшей — основной.
В некоммерческих организациях основной признается деятельность, в которой занято больше сотрудников.
- Юрлица сдают заявление и справку-подтверждение. Если организация сдает документы через интернет, их нужно заверить электронной подписью.
- Индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать подтверждение. ИП с работниками, которые встали на учет в соцстрахе, рассчитывают взносы на основе ОКВЭД, указанного в ЕГРИП в качестве основного. Но если ИП меняет этот основной ОКВЭД и переключается на другое направление работы — придется сообщить об этом ФСС и подтвердить новый основной вид деятельности.
- Если деятельность не ведется, компания все равно сдает подтверждающие документы. В справке-подтверждении покажите нулевые доходы. В противном случае соцстрах назначит страхователю максимальный тариф взносов из возможных по его кодам ОКВЭД, и по этому тарифу взносы придется платить при возобновлении деятельности до конца года.
Если обязательство по внешнеэкономическому договору прекращается его исполнением (например, состоялась поставка или купля-продажа товара), СПД передается в срок:
| не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в таможенной декларации | при проставлении таможенным органом одной даты выпуска |
| не позднее 15 рабочих дней после наиболее последней даты | при проставлении нескольких дат выпуска |
Если соглашение изменяется сторонами или завершается взаимозачетом, справка должна быть представлена в банк в срок не позднее 15 рабочих дней по истечении месяца, в котором соответствующие акты были оформлены.
Как заполнить и ее образец
Вводная часть предполагает указание общей информации:
- наименования подающего справку заявителя;
- названия банка;
- кода внешнеэкономического договора.
Основная часть представлена в форме таблицы, в которой описываются следующие сведения:
- номер, дата и код документа, который подтверждает выполнение контракта;
- размер денежных сумм, оплаченных по сделке;
- данные о поставке;
- ожидаемые сроки возвращения валюты.
В приложении более подробно расшифровывается код вида документа, который подтверждает совершение обязательств по сделке определенным способом.
Всего в Инструкции 29 вариантов кода, которые разделены на группы:
| группа № 1 | предполагает завершение обязательства посредством осуществления ввоза или вывоза товаров |
| № 2 | при отгрузке/получении |
| № 3 | или передача товара |
| № 4 | выполнение работ/оказание услуг |
| № 5 | прощение долговых обязательств по контракту |
| № 6 | включает документы о взаимозачете требований |
| № 7 | если имеет место уступка права требования |
| № 8 | перевод долга |
| № 9 | при прекращении обязательства новацией |
| № 10 | прекращение обязательства ценной бумагой |
| № 11 | при исполнении договора третьим лицом |
| № 12 | при изменении суммы сделки |
| № 13 | применяется при иных способах прекращения обязательства (например, ввиду возврата товара) |
| № 15 | если банком удержаны суммы комиссии |
| № 16 | если имела место передача в аренду имущества |
Каждый код состоит из 3 цифр.
Подтверждающие документы могут быть различными: от копий таможенных деклараций до товаросопроводительных и бухгалтерских справок.
Приложение 6. Справка о подтверждающих документах
ПС — это основной документ, который потребуется финансовому учреждению. Поэтому как только вы заключили договор с нерезидентом, определитесь, есть ли необходимость в вашем случае оформлять такой паспорт.
Если сумма контракта равна или превышает 50 тыс. долларов США по курсу ЦБ РФ на день подписания договора, ПС нужно оформить в той банковской организации, через которую будут осуществляться все расходы, связанные с контрактом.
В случае, если расчеты будут осуществляться через зарубежную банковскую организацию, то оформлять паспорт нужно в территориальном отделении ЦБ РФ по юридическому адресу вашей организации. Затем и справки вы будете подавать именно туда.
Если сумма обязательства не достигает 50 тыс. долларов в рублевом эквиваленте, ПС оформлять не требуется. Но в дальнейшем общая сумма может увеличиться. Если вы уверены, что такое развитие событий исключать нельзя, ПС придется оформить не позднее даты, в которую сумма превысила указанную ранее.
А теперь давайте разберемся в правилах заполнения ПС. Итак, на первом листе указывается название банковской организации, через которую будут осуществляться все расчеты. Далее реквизиты ПС заполняет специалист банка. Он указывает номер паспорта, состоящий из 5 частей.
В части 1 слева направо нужно проставить:
- две последние цифры года, в который оформляют ПС;
- в 3 и 4 разряде — месяц оформления документа (числами: 1 — 12);
- в 5 — 8 разрядах проставляют порядковый номер ПС по виду контракта.
В частях 2 и 3 указывают регистрационный номер банка и порядковый номер филиала. В части 4 указывают код вида контракта, в соответствии с приведенной ниже таблицей.
Рассмотрим подробнее критерии, которые установлены федеральным законодательством:
- Вся документация должна быть действительной на дату предоставления в финансовое учреждение.
- Бумаги предоставляются в подлинниках либо в виде копий, заверенных у нотариуса.
- Если документация выполнена на иностранном языке, нужно предоставить нотариально заверенный перевод.
- Бумаги, представленные в оригинале, возвращаются предоставившим их лицам.
- В том случае, если к операции относится только часть документа, компания вправе предоставить лишь выписку, подтверждающую транзакцию.
- Информация, указанная в документах, должна быть полностью достоверной.
Если документация предоставлена с нарушениями либо не в полном объеме, вам могут отказать в проведении операции с валютой.
Какие документы представляют для валютного контроля?
За нарушение требований предоставления документов о движении денежных средств на банковских счетах в иностранных банках, резидент РФ привлекается к ответственности.
Правонарушение совершается посредством несоблюдения:
- порядка вручения документов;
- срока передачи банку документов.
Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает несколько составов правонарушений в зависимости от количества дней просрочки:
- непредставление доказательств о движениях валюты с просрочкой в 10 календарных дней;
- непредставление подтверждений — в 10 – 30 календарных дней;
- непредставление о движениях по счетам в банках более 30 календарных дней;
- непредставление подтверждающей документации с просрочкой в 10 календарных дней.
В случае нарушения порядка или сроков подачи документов, максимальный размер штрафа составит:
| для индивидуальных предпринимателей | 3000 рублей |
| для юридических лиц | 50 000 рублей |
Ответственность возлагается за каждый случай непредставления документа.
Образец справки о подтверждающих документах валютный контроль в 2020 году
СПД можно заполнить как в электронной, так и в письменной форме. Вводная часть предполагает указание общей информации:
- названия банка;
- наименования подающего справку заявителя;
- кода внешнеэкономического договора.
Основная часть представлена в форме таблицы, в которой описываются следующие сведения:
- номер, дата и код документа, который подтверждает выполнение контракта;
- данные о поставке;
- размер денежных сумм, оплаченных по сделке;
- ожидаемые сроки возвращения валюты.
В приложении более подробно расшифровывается код вида документа, который подтверждает совершение обязательств по сделке определенным способом.
Возобновляется действие нормы об индексации денежного довольствия, учитываемого при исчислении пенсии лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотиков и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей.В случае если эта величина ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал года, предшествующего предыдущему году, МРОТ устанавливается в размере, установленном с 1 января предыдущего года.
Вам срочно нужна справка 2-НДФЛ?
Требуется предоставить в какую-то инстанцию пакет документов, включая справку по форме 2-НДФЛ?
Звоните нам! Мы поможем всем желающим оформить 2-НДФЛ справку в любом регионе России с подтверждением. Вам срочно нужна справка 2-НДФЛ?
Нужно предоставить пакет документов, в который сходит справка о доходах физических лиц? Звоните нам! Мы поможем заказчикам оформить 2-НДФЛ справку в различных уголках России и предоставим подтверждение.
Этот документ необходим во многих жизненных ситуациях. Наша компания придет на выручку тем, кому нужна такая документация в любом городе России! Вам требуется пакет документов для различных нужд, но не хватает справки 2-НДФЛ?
Мы обозначим в справке о доходах по форме 2-НДФЛ нужную величину.
В качестве подтверждения достоверности информации мы предоставляем заказчику заверенную копию трудовой книжки с печатью предприятия, выдавшего документ о доходах.
Вам больше не придется переживать о том, где оформить требуемые для чего-либо документы. Вы можете позвонить нам в удобное время!
Мы обеспечим получение нужной справки в короткий срок.
О нашей компании заказчики отзываются положительно, поскольку сотрудники ответственно выполняют взятые на себя обязательства.
Мы дорожим заслуженной репутацией, а также доверием клиентов! Оформление справок по форме 2-НДФЛ необходимо в ситуациях, когда затруднительно получение этого документа на прежнем рабочем месте, к примеру, при устройстве на другую работу в новой местности.
Иногда заказчики услуги работают без официального оформления или работодатель отказался выдать документ, или они получают недостаточный размер зарплаты.
Если вы временно не работаете, неофициально заняты, получаете низкую официальную зарплату и нужно сдать документацию в какую-нибудь властную инстанцию, организацию, учреждение для различных целей, у вас непременно возникнет желание заказать справку 2-НДФЛ с подтверждением.
Где бы клиент ни находился, наша компания готова помочь оформить этот документ с отвечающим всем нормам закона подтверждением. Заказчик сможет предъявить заинтересованному органу вместе со справкой надлежащую копию трудовой книжки, которая представляет собой ксерокопию этого документа с заверением надписью «Копия верна», указанием даты, наименования должности, ФИО уполномоченного лица организации, его подписью, удостоверенной печатью предприятия. Такой документ является подтверждением стажа.
Мы также даем гарантию на подтверждение предоставленной информации по телефону.
С нами ваши шансы на успех в делах значительно увеличиваются!
Теперь при зачислении (списании) валюты РФ или иностранной валюты на счета (со счетов) резидента или при проведении расчетов через открытые в банке-нерезиденте счета по внешнеторговому контракту, по которому открыт паспорт сделки, резидент будет обязан представлять не справку о поступлении валюты РФ или справку о расчетах через счета за рубежом, а справку о валютных операциях. Справка о валютных операциях предоставляется в следующие сроки: — при зачислении валюты – не позднее 15 рабочих дней, после даты зачисления; — при списании валюты – одновременно с распоряжением о переводе валюты.
Установлена дифференциация размеров штрафов за нарушения резидентами порядка репатриации, снижены размеры штрафов.
Размер штрафа за нарушение срока репатриации теперь зависит от валюты обязательств, вида внешнеторгового контракта и статуса самого резидента. Размер штрафа от суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, будет определяться следующим образом (ч. 4, ч. 4.2. ст. 15.25 КоАП РФ в редакции закона 218-ФЗ):
- от 3 до 10 % от суммы, если во внешнеторговом договоре сумма обязательств определена в валюте РФ и предусмотрена оплата в валюте РФ,
- от 5 до 30 % если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте,
- от 5 до 30 % если с нерезидентом заключен договор займа,
- от 3 до 5 % если резидент, допустивший нарушение, включен в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности.
Ранее размер штрафа за аналогичные нарушения составлял от 75 до 100%.
Предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства РФ в виде штрафа:
- в размере от 5 до 30 % суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента;
- на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей (ч.4.3. ст. 15.25 КоАП РФ в редакции закона 218-ФЗ).
Дифференцированы и уменьшены размеры штрафа за нарушение срока репатриации денежных средств, уплаченных за неввезенные в РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Размер штрафа составит:
- от 3 до 10 % суммы не возвращенных в установленный срок в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте РФ и условиями которого предусмотрена оплата в валюте РФ,
- от 5 до 30 % от той же суммы, если контракт в иностранной валюте;
- от 3 до 5 % если резидент, допустивший нарушение, включен в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности.
Ранее размер штрафа за аналогичные нарушения составлял от 75 до 100%.
При значительных нарушениях сумма штрафа осталась прежней. Если сумма не своевременно зачисленных денежных средств в течение одного года превышает 100 миллионов рублей, то сумма штрафа определяется, как и раньше — от 75 до 100%.
Административная ответственность за нарушение срока представления резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций предусмотрена только за просрочку на 90 дней и более, размер штрафа составит:
- на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей;
- на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Установлены случаи освобождения от административной ответственности за нарушение порядка проведения валютных операций:
^К началу страницы
Правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (далее – Правила).
По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет с соответствующим количеством листов № 2 и 3.
^К началу страницы
К валютным относятся операции, установленные п. 9 ч. 1 ст. 1 № 173-ФЗ от 10.12.2003.
По общему правилу, расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.
Закон допускает проведение расчетов при осуществлении валютных операций без использования счетов в уполномоченных банках в следующих случаях:
- случаи, установленные ч. 2 и ч. 3 ст. 14 № 173-ФЗ от 10.12.2003;
- за счет средств, зачисленных на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с валютным законодательством (абз.2 ч. 2 и ч. 4 ст. 14 № 173-ФЗ от 10.12.2003).
Случаи, когда резидент вправе переводить и зачислять средства на свои счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установлены ст. 12 № 173-ФЗ от 10.12.2003.
Зачисление денежных средств на счета (во вклады) резидентов в организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и списание денежных средств с таких счетов (вкладов) осуществляются во всех случаях без ограничений (Указание Банка России от 24.12.2019 № 5371-У).
Подавать справку должны все резиденты России, трудящиеся на ее территории, а также оказывающие услуги или осуществляющие операции по экспорту и импорту:
- Предприниматели;
- Фирмы;
- Некоммерческие компании;
- Самозанятые граждане (такие, как адвокаты, нотариусы).
Законодательство установило следующие сроки сдачи СПД в кредитную организацию:
- Если есть таможенная декларация, СПД должна быть подана не позднее, чем через пятнадцать дней после прохождения таможенной проверки. Встречаются ситуации, когда на документе проставлено несколько штампов, тогда пятнадцать дней отсчитываются по последнему из них.
- Если же декларации нет, то 15 дней необходимо считать с первого числа того месяца, в котором были сформированы бумаги по факту выполнения обязательств сторон.
Срок предоставления и хранения
СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.
В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.
Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.
Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.
Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет. Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.
Справка о подтверждающих документах — что это за документ?
В свою очередь банк, который выполняет функции агента валютного контроля, выполняет надзор за операциями выполняемыми клиентами и определяет неправомерные с нарушением законодательства сделки. После выявления такой информации, банку необходимо уведомить о ней вышестоящие органы.
Справка о подтверждающих документах
Подтверждающий документ – это свидетельство о том, что условия контракта или же кредитного договора были выполнены или же их действие было прекращено. Кроме, того такой документ может говорить о том, что условия договоренности могли быть изменены.
Такая справка обязательно должна включать следующие положения:
- Название банка, требующего предоставления этого документа;
- Наименование юридического лица, занимавшегося заполнением справки;
- Указанный номер паспорта сделки согласно договору определенного формата;
- Таблицу, которая должна содержать следующие данные: дату, код документации, номер самой таможенной декларации, сумму, указанную в валюте согласно запросу по подтверждающему документу.
Выданную справку необходимо заверить уполномоченному представителю организации. Ее необходимо подать на протяжении 15 дней, с момента позволения таможенной организации на вывоз товара, или же со дня, как были поданы документы на получения разрешения на ввоз товара. Кроме того, если товар не требует декларирования, то справка подается согласно законодательству до 15-го числа месяца, который следует за тем, когда производилась сама доставка.
Согласно действующему законодательству за непредставление справки о подтверждающих документах, налагается административная ответственность. Таким образом справка составляется совместно с подтверждающим документом, и является своего рода свидетельством о том, что условия сделки были выполнены и стороны рассчитались с друг другом.
Как заполнять справку о валютных операциях, что необходимо указать
В некоторых ситуациях справку о совершении операций с валютой может заполнить уполномоченный банк, однако в большинстве случаев заполнять ее должна сама организация. Форма справки стандартизирована для всех банков, поэтому перечень описываемых в ней сведений будет оставаться неизменным вне зависимости от конкретной финансовой организации.
В документе обязательно должны быть указаны следующие сведения:
Затем необходимо заполнить таблицу, где нужно обозначить всю информацию, относящуюся к собственно валютным операциям. Здесь должно быть указано следующее:
Райффайзенбанк использует следующую форму справки о валютных операциях. Если у вас есть вопросы по заполнению, обратитесь к вашему клиентскому менеджеру или на горячую линию банка.
Документы для валютного контроля и сроки их подачи
Чем больше сумма сделки, тем жестче контроль со стороны банка:
Сумма сделки, тыс. руб.
Какие документы требует валютный контроль
Документы не нужны. Сообщаем банку только код операции*
Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции
Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции
Контракт, который будет поставлен на учет
Контракт, который будет поставлен на учет
*Код операции можно найти в перечне (Приложение № 1 к Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И).
По всем контрактам, которые были поставлены на учет, нужно составлять специальную форму — справку о подтверждающих документах (СПД). Она представляет собой перечень документации, связанной с выполнением контракта.
СПД подают в установленный срок — не позже 15 дней по окончании месяца, в котором прошла сделка.
Ак Барс Банк оказывает полный комплекс услуг по РКО в иностранной валюте для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предлагаем:
Какие сделки подлежат валютному контролю
Валютный контроль должны проходить:
- любые передвижения денежных средств или ценных бумаг за границу;
- сделка, совершенная между резидентом и нерезидентом;
- сделка, совершенная между нерезидентами в рублях;
- сделка между резидентами в иностранной валюте.
Говоря о последнем пункте, нужно сделать замечание. Расчеты между резидентами в иностранной валюте запрещены. Но везде бывают исключения. Переводы в валюте между резидентами доступны в нескольких случаях:
- при покупке ценных бумаг;
- операции, которые связаны с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
- при оплате командировочных расходов;
- операции, которые связаны с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте и т. д.
В то же время, государство практически не ограничивает в осуществлении операций в валюте между резидентами и нерезидентами.