Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС обнаружил, что в РСВ неверные персональные данные. Что делать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).
Когда нужна корректировка РСВ
Подать уточнённый расчёт по страховым взносам нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:
- не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
- допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
Есть также правила заполнения РСВ, при нарушении которых необходимо подать корректировку (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчёт признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трёх месяцев отчётного или расчётного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2022 годов);
- база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 200 (за 2019 год) или 150 соответственно);
- сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 210 (за 2019 год) или 170).
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Особенности годового РСВ
Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.
Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:
- Титульный лист;
- Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
- подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
- приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
- Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.
В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.
Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:
- 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
- 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.
В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:
- 120 – по месту жительства предпринимателя;
- 214 – по месту нахождения юрлица;
- 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.
В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:
- Титульный лист.
- В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
- Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.
Отказ в приеме отчетности: как действовать
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0400200005 | Повторная регистрация первичного документа |
Возможно, ранее вы подали документ с тем же номером корректировки. Если это так, укажите в реквизитах отчета следующий номер корректировки и отправьте снова. Если вы впервые сдавали отчет с таким номером корректировки, ошибка может быть связана с тем, что файл повторно загрузился базу данных ИФНС. Отчет в этом случае считается представленным. |
| 0400400011 | Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам | Такой отказ приходит на РСВ. Убедитесь, что вы правильно заполнили в отчете строки 060, 061, 062 в Подразделе 1.1 Раздела 1 и что суммы страховых взносов в Разделе 3 соответствуют суммам в Разделе 1.. |
| 0400100001 | Не найден плательщик по ИНН\КПП, представленным в файле | Ошибка может появляться из-за того, что неверно указан КПП или код инспекции, куда отправлен отчет, из-за перевода организации в другую инспекцию или нестыковки в данных самой инспекции. |
| 0400400018 | Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам |
Отказы с такой формулировкой приходят на РСВ. Причина в том, что в базе ФНС суммы в приложении 1 Раздела 1 не сходятся с суммой значений за 3 месяца из Приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды. |
| 0400400017 | Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам | |
| 0100500001 | Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе |
Если документ подписывал не руководитель организации, убедитесь, что вы представили в инспекцию доверенность на право подписи. Если вы уверены, что передавали доверенность, или отчет подписывал сам руководитель, воспользуйтесь инструкцией. |
| 0100200009 | Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информации | Проверьте, что вы правильно указали код ИФНС, в которую был направлен документ. Если инспекция была указана верно, убедитесь, что данные заполнены правильно |
| 0400300001 | Регистрация уточненного документа без первичного | Убедитесь, что вы подавали первичный документ, налоговая его приняла и ИНН-КПП первичного и корректирующего отчета совпадают. Если отказ пришел на 6-НДФЛ, проверьте ОКТМО. Удостоверьтесь также, что правильно выбран период отчета, а организация не переводилась в другую инспекцию. |
| 0300100002 | Файл xsd-схемы не найден | Решение зависит от того, на какую форму пришел отказ. |
| 0000000002 | Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке | Если отказ пришел на РСВ, то рекомендуем отправить его еще раз. |
Суть и причины ошибки
Как известно, в налоговой сфере существует «КЛАССИФИКАТОР ОШИБОК ФОРМАТНО-ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ ФАЙЛОВ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ» (сокращённо – «КОФО»), в котором содержится перечень ошибок, которые может быть допущены при предоставлении налоговой и бухгалтерской отчётности.
В октябре 2016 года в данный классификатор был добавлен ряд новых ошибок это ошибка 0400400011, в том числе и ошибка с кодом 0400500003 «Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе».
Обычно она возникает в ситуации, когда в предоставленной отчётности указан ряд СНИЛСов работников, номера которых отсутствуют в базе ФНС (Федеральной Налоговой Службы), данные работники имеют другой страховой номер (СНИЛС), или в случае, когда ПФР передал ФНС некорректные базы данных (такое также случается).
Что значит код ошибки 0400500003 в расчете по страховым взносам
Применение протокола, свидетельствующего об ошибке 0400500003, означает, что персональные сведения застрахованных лиц, в отношении которых выполнен расчет по страховым взносам, не соответствуют официальным документам или базам, которыми располагают налоговики.
Файл с расчетом направляют в налоговые органы в электронном виде, после чего сотрудники государственной службы детально сверяют полученную информацию. Если выяснится, что сведения, отмеченные в поданном расчете, и данные в текущей базе налоговой инстанции отличаются, либо налоговики не располагают информацией о некоторых лицах, будет направлен ответ с кодовым обозначением 0400500003.
Если ошибок другого типа не зафиксировано, сотрудники налогового органа отошлют на предприятие уведомление с запросом на уточнение персональной информации о застрахованных лицах для сверки баз данных.
Когда корректируют РСВ
Расчет подлежит корректировке в следующих случаях:
- занижение базы по страхвзносам и, соответственно, занижение величины отчислений в фонды. Причем если этот показатель завышен, то корректировка РСВ – право работодателя, то есть он может ее и не делать, а вот если занижен – уже возникает обязанность подачи уточненки;
- неточности в количественных показателях (например, неправильно подсчитана численность работников организации);
- ошибки в персонифицированных сведениях о сотрудниках – данные о трудоустроенных указаны не полностью, вовсе не указаны или вписаны неверно.
Если корректировка РСВ-1 сдается после окончания следующего квартала
Например, вы обнаружили ошибки в Расчете за 2015 год уже в конце мая 2016 года. Исправления вносятся в таком порядке (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Первое, что нужно сделать, это заполнить правильный раздел 6 формы РСВ-1, применявшейся в том периоде, за который вы его заполняете. Для этого:
- в подразделе 6.3 в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный год» поставьте код того периода и год, в который вы вносите исправления;
- в поле «корректирующая» подраздела 6.3 поставьте знак «Х», если вы меняете какие-то сведения. Это будет означать, что тип корректировки в РСВ-1 – корректирующая. Остальные строки подразделов 6.1-6.5 заполните в обычном порядке верными сведениями;
- заполните подраздел 6.6.
При подаче текущего РСВ-1 корректировку раздела 6 включите в его состав. В нашем примере корректирующий раздел 6 за 2015 год нужно включить в состав Расчета РСВ-1 за полугодие 2016 года.
В подразделе 2.5.2 отчетности за текущий период заполните сведения об исправлениях. Суммы перерасчета страховых взносов за прошлый период отразите по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 РСВ-1 за текущий период.
Разъяснения по отказам ФНС на форму РСВ
Данные ошибки говорят о том, что в базе ФНС не сходятся суммы указанные в приложении 1 к разделу 1 (нарастающий итог с начала года), с суммой значений, за 3 месяца из приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды. Данные проверки реализованы на основании . Все перечисленные в письме проверки реализованы в сервисе.
Аналоги ошибок. Аналогом указанных ошибок полученных от ФНС у нас являются предупреждения типа:
- Должно быть равно сумме значений (030(2) и сумма по столбцу 210 за предыдущие отчетные периоды) по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).
- Разница значений 050(1) — 051(1) (= «значение») должна быть равна 050(2) — 051(2) + ∑значений по столбцу 220 за предыдущие отчетные периоды по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).
Как проверить наличие ошибок
- Войдите по очереди во все черновики 2021 года.
Ситуация. В ходе проверки ПФР выявлен факт непредставления организацией в установленный Федеральным законом N 212-ФЗ срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета.
20.04.2010 организация через специализированного оператора связи направила расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2010 г. по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
В обоснование своих доводов ПФР ссылается на то, что 20.04.2010 не может считаться датой представления вышеуказанного расчета, поскольку он не был расшифрован ПФР, так как был заверен сертификатом ключа подписи, который утратил силу 05.02.2010, о чем организация была уведомлена.
Как следует из материалов дела, в связи с окончанием срока действия секретного ключа подписи сертификата начиная с 05.02.2010 с 16:00 ПФР был установлен новый сертификат ключа подписи сроком действия с 01.02.2010 (17:36:04) по 07.11.2013 (03:59:00).
Ситуация. Основанием для привлечения плательщика страховых взносов к ответственности по ч. 1 ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ явилось непредставление последним расчета по форме РСВ-1 в установленный срок. Общество обязано было представить расчет за I квартал 2010 г. не позднее 01.05.2010.
Позиция суда. Судами установлено, что 29.04.2010 общество через специализированного оператора связи направило ПФР расчет по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
Ситуация. Допущенное страхователем нарушение явилось следствием ошибочного представления в установленный Законом срок (до 01.08.2010), а именно 26.07.2010, вместо отчетности за первое полугодие 2010 г. отчетности за I квартал 2010 г. При этом отчетность за I квартал 2010 г. уже была представлена ранее, в установленный для нее срок.
Ситуация. По результатам проверки составлен акт и вынесено решение о привлечении общества к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ, в виде взыскания штрафа, поскольку протокол приема сведений ПФР с отметкой «Статус протокола: положительный» поступил лишь 11.08.2010.
Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании решения учреждения недействительным.
По мнению ПФР, расчет представлен по телекоммуникационным каналам связи 11.08.2010, то есть с нарушением установленного срока.
Налоговые органы до 2 мая 2017 г. принимали единый ежеквартальный расчет по взносам, форма которого утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.10.2016 № 44141). В нем плательщики указывали данные по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также сведения персонифицированного учета. Такой расчет позволяет налоговикам контролировать уплату страховых взносов и достоверность сведений о заработке.
Одной из основных ошибок в новой форме отчетности по взносам стало несходство в контрольных соотношениях. ФНС РФ выпустила письмо от 13.03.2017 г. № БС-4-11/4371 с контрольными соотношениями, по которым отчетность может проверить любой страхователь. Рекомендация размещена на официальном сайте налоговой службы.
Согласно этому письму, общие и персональные взносы должны совпадать. Если совокупные пенсионные суммы не равны сумме за каждого сотрудника, то расчет считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом сравниваются взносы за последние три месяца с выплат в пределах лимита. Обратите внимание: налоговые органы сверяют не только данные за последние три месяца, но и каждый месяц по отдельности.
Таким образом, надо проверить следующие соотношения по таблице 1.
Совокупные взносы (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1)
Индивидуальные (раздел 3)
Строка 061 графа 2
[3]
Сумма 250 граф 4
Строка 061 графа 3
Сумма 240 за первый месяц
Строка 061 графа 4
Сумма 240 за второй месяц
Строка 061 графа 5
[2]
Сумма 240 за третий месяц.
Второй наиболее частой причиной возврата расчета стало неправильное указание персональных данных работников. Ошибки в ФИО, данных СНИЛС и ИНН (если есть) также привели к тому, что расчет стал считаться непредставленным и выявили необходимость его корректировать. ИФНС дает следующие рекомендации по корректировке Расчета: «В данных всегда указываем букву «ё», а ФИО и данные СНИЛС сверяем с данными, хранящимися в инспекции. Для этого нужно использовать проверочную программу, находящуюся на сайте ФНС РФ в разделе «страховые взносы».
Еще одной ошибкой, с которой столкнулись бухгалтеры, стала невозможность сдать «Расчет по страховым взносам» из-за ошибок в базе инспекции. В этом случае налоговые органы дают рекомендацию письменно сообщить в инспекцию по месту учета о своей проблеме и в сообщении пояснить, что правильно заполнили страховые номера сотрудников и, также, отправить в инспекцию заявление с просьбой уточнить данные в базе и принять расчет. К заявлению приложить копии СНИЛС. Также обратиться письменно в Пенсионный фонд по месту учета компании и попросить, чтобы специалисты выгрузили верные сведения налоговикам. Как утверждают в ИФНС, вопрос об отсутствии СНИЛС в информационных ресурсах налоговой решается на федеральном уровне.
Частой ошибкой, которая касается страховых взносов, стали выплаты иностранным работникам. В категорию застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, согласно Закону № 379-ФЗ, с 2012 г. включаются временно пребывающие иностранные граждане.
Есть одно уточнение в части таких иностранцев. В число застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию включаются только те иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ, которые заключили трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев.
Кроме того, уплата взносов с выплат в пользу временно пребывающих и временно проживающих иностранных работников не должна делиться на накопительную и страховую части. Инспекция советует не повторять распространенную ошибку. С 2012 г. все суммы страховых взносов с выплат таким работникам уплачиваются только на финансирование страховой части трудовой пенсии независимо от года рождения застрахованных лиц. Это норма ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ. Такой порядок связан с тем, что только постоянно проживающие в РФ иностранные граждане имеют право на пенсию. А временно проживающие и временно пребывающие иностранцы не имеют права на пенсию, если на момент возникновения пенсионных прав или достижения пенсионного возраста они не будут иметь статус постоянно проживающего. Таким образом, они могут быть застрахованы в РФ по обязательному пенсионному страхованию, но право на пенсию приобретается вместе со статусом постоянно проживающего.
Вопросы по ИП и главам КФХ
ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.
Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».
Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?
Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.
Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?
Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.
Арифметические ошибки, выявленные до окончания камеральной проверки
Если вы неверно определили отдельные показатели расчета, не влияющие на сумму страховых взносов, достаточно внести исправления в сданный расчет по форме РСВ-1 ПФР. Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя и вписать правильное. Исправления заверяются подписью представителя организации с указанием даты исправления и печатью организации. Такой порядок установлен п. 1.2 Рекомендуемого порядка заполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Ошибка отчетного года
Ошибка выявлена до окончания отчетного года. Ошибка отчетного года, выявленная до его окончания, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором она выявлена (п. 5 ПБУ 22/2010).
Пример 3. Используем условия примеров 1 и 2. На их основании необходимо отразить в бухгалтерском учете исправление ошибки.
Решение. Бухгалтер отразил начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, доначисленных на стоимость подарков, а также сторнировал излишне начисленную сумму налога на прибыль в ноябре 2010 г. При этом в бухгалтерском учете были сделаны такие записи:
Дебет 20 Кредит 69
— 25 620 руб. — отражена сумма страховых взносов, доначисленная на стоимость подарков;
Дебет 69 Кредит 51
— 25 620 руб. — перечислены организацией страховые взносы во внебюджетные фонды, которые были доначислены в ноябре;
Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»,
— 5124 руб. — сторнирована сумма излишне начисленного налога на прибыль.
Ошибка выявлена после окончания года, но до подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Такую ошибку можно исправить, сделав соответствующие записи в декабре отчетного года.