Включается ли больничный в расчет отпускных?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Включается ли больничный в расчет отпускных?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вне зависимости от того, какой в компании действует режим труда, среднемесячный заработок считается по реально выплаченной сотруднику зарплате и норме выработки за последние 12 месяцев (календарных), идущих перед оплачиваемым событием (ст. 139 ТК РФ, п. 4 положения № 922). То есть расчетным периодом для случаев, предусмотренных ТК, является 12-месячный срок.

Максимальный размер выплаты по больничному листу

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от предельной величины дохода работника, на которую производится начисление страховых взносов.

Так, предельная величина дохода работника, на которую произведено начисление страховых взносов составила:

• в 2017 году – 755 000 рублей;
• в 2018 году – 815 000 рублей.

Таким образом, при исчислении среднедневного заработка в 2017 году размер не может превышать: (755000 + 815000) / 730 = 2150,68 рублей, но в зависимости от трудового стажа работника размер среднедневного заработка будет следующим:

Трудовой стаж работника	% от среднего заработка	Максимальный размер среднедневного заработка (руб.)
До 5 лет	60	1290,41
5-8 лет	80	1720,54
Более 8 лет	100	2150,68

Как учесть страховой стаж при расчете больничного

После произведенных расчетов для определения размера выплаты сотруднику остается определить его страховой стаж.

Страховой стаж — это периоды работы или иной деятельности при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы. Исчерпывающий перечень периодов, которые включаются в страховой стаж, изложен в статье 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если используете программное обеспечение, электроника самостоятельно рассчитает. Если программ нет, делаем вручную:

1. Открываем трудовую книжку работника.
2. Выписываем все предыдущие трудовые периоды, включая время работы в вашей организации.
3. Складываем отдельно годы, месяцы и дни.
4. Дни необходимо перевести в месяцы: для этого количество дней делим на 30.
5. После этого полное количество месяцев добавляем к имеющейся сумме месяцев из второго пункта.
6. Полученную сумму месяцев переводим в годы: их количество делим на 12.
7. Складываем с годами из второго пункта.

Получаем точный страховой стаж.

Например, у Ивановой имеются следующие трудовые периоды:

• с 10.02.2000 по 15.12.2005;
• с 25.01.2006 по 13.07.2009;
• с 19.08.2009 по 30.10.2014;
• с 04.11.2014 по 21.12.2021.

Если смотреть в общем, то у нее стаж больше восьми лет, но все же посчитаем:

• 5 лет 10 месяцев 5 дней — за первый период;
• 3 г. 5 месяцев 18 дней — за второй;
• 5 лет 2 месяца и 11 дней — за третий;
• 7 лет 1 месяц и 5 дней (на дату открытия больничного) — за текущий.

Складываем дни, получаем 51 день или 1 месяц и 21 день.

Складываем месяцы, получаем 18 или 1 год и 6 месяцев.

Складываем годы, получаем 20 лет.

Особенности расчета среднего заработка для больничного

Правила расчета больничных определены положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. Чтобы оплатить больничный лист, используется среднедневной заработок (п. 15 положения № 375). В него включаются все выплаты работника, на которые начислены взносы в ФСС. Средняя зарплата определяется по формуле (ч. 3 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 15 (1) положения № 375): СРДНЗ = заработок за расчетный период / 730.

Расчетным периодом в целях расчета пособия за больничный лист являются два календарных года, предшествующих году болезни (ч. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 6 положения № 375). При этом средний заработок за каждый год ограничен предельной величиной базы для начисления взносов (ч. 3.2 закона № 255-ФЗ, п. 19 (1) положения № 375).

Если за два последних календарных года у сотрудника не было заработка или его размер не превысил МРОТ, то средний заработок считается равным федеральному МРОТ, установленному на день болезни с учетом районных коэффициентов (ч. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Пример расчета

Ежемесячные облагаемые взносами выплаты сотруднику, который представил больничный лист, в 2021 и 2021 годах составляли 60 000 рублей. За расчетный период заработок составил: 720 000 720 000 = 1 440 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления взносов в ФСС в 2019 году равна 865 000 рублей, в 2020-м — 912 000 рублей. Заработок сотрудника за каждый год расчетного периода не превысил предельные величины баз.

Определяем средний дневной заработок: 1 440 000 / 730 = 1 972,60 рубля.

Расчет среднего заработка для пособия

События, связанные с рождением ребенка, также подлежат оплате. Женщина получает декретные и в течение первых полутора лет жизни малыша — детское пособие. Их размер тоже привязан к среднему заработку. Декретные составляют 100 процентов средней зарплаты. А детское пособие — 40 процентов от этой величины каждый месяц, но не меньше нижней границы, определяемой государством (ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Чтобы посчитать выплаты, следует руководствоваться положением № 375.

Для подсчетов используется средняя зарплата за два календарных года перед годом ухода в декрет. Время работы в другом месте тоже учитывается (п. 6 положения). В средний заработок включаются все начисления работнику, на которые начислены взносы в ФСС.

Если сотрудник уходит во второй декрет без выхода на работу и, соответственно, за последнюю двухлетку ему не платили зарплату, то для исчисления среднего размера выплат по оплате труда неоплачиваемые годы можно заменить. Для этого берутся два предшествующих первоначальному декрету года. Подменять годы можно только в том случае, если в результате декретные и детские выплаты будут больше (п. 11 положения).

Для исчисления размера пособия используется среднедневной заработок (п. 15 положения). Он определяется по формуле (п. 15 (2) положения): СДНЗ = заработок за расчетный период / на число календарных дней в этом периоде.

Из расчета исключаются:

• дни болезни;
• отпуск по беременности и родам;
• отпуск по уходу за ребенком;
• освобождение от работы с сохранением зарплаты, если на нее не начислялись взносы.

При этом среднедневная зарплата не может быть больше суммы, полученной делением предельных величин баз для начисления взносов, действующих в двух годах, предшествующих отпуску, на 730.

Соответственно, расчет этой величины проводится по формуле: максимальный размер СДНЗ = предельные величины баз за 2 предыдущих года / 730.

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Анализировать следует 2 документа:

1. Постановление №375 от 15.06.2007 о расчете среднего заработка.
2. Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.2006 о соцстрахование при временной нетрудоспособности.

В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:

• выплаты по листкам не включаются в суммарный доход;
• дни временной нетрудоспособности не является исключаемым временем из расчетного периода, то есть дни болезни не нужно отнимать.

Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.

Входят ли больничные в расчет отпускных

Для подсчета отпускных необходимо рассчитать доход, полученный сотрудником за предыдущий год.

В таком случае, в подсчет включаются следующие виды выплат:

• основная заработная плата;
• комиссионные денежные выплаты, которые учитывались в заработной плате сотрудника;
• премии, вознаграждения (только для депутатов);
• надбавки за вредность;
• оплата за ночное отработанное время, или за работу в праздничные дни;
• доплаты за руководство;
• профессиональные пособия;
• и другие суммы выплат, которые предусматривает система оплаты труда конкретного предприятия.

Что исключается при подсчете дохода сотрудника:

• социальная и материальная помощь;
• премиальные надбавки;
• финансирование проезда, командировочных, обучения и т. д.;
• периоды простоя, временного невыполнения служебных обязанностей;
• дополнительные оплаченные выходные дни;
• дни, когда за сотрудником сохранялась средняя зарплата.

Нетрудоспособный период работника не учитывается при подсчете отпускных, т. к. сотрудник в этот период получал пособие – «больничные» (средняя зарплата за год).

Гарантирует ежегодный отдых трудящимся гражданам статья 114 Трудового кодекса России с обязательными условиями: сохранение рабочего места (должности) и среднего уровня зарплаты. Порядок вычисления отпускных регламентирует статья 139 Трудового кодекса России.
Законом признается обязательным условие учета всех возможных выплат, которые применяются на предприятии в системе оплаты труда, вне зависимости от их источников.

Отпускные рассчитываются на базе средней зарплаты, которая, в свою очередь, рассчитывается исходя из суммы выплаченной зарплаты работнику за выработанное по факту время. Учитываемый период – 12 месяцев. Важно понимать, что месяц расчета – календарный месяц (1-30/31, 1-28/29 для февраля). Сегодня единый порядок вычисления средней зарплаты регламентируется Положением №922 Правительства России от 24 декабря 2007 года.

Расчет среднего заработка при увольнении

При увольнении сотрудника, ликвидации компании или сокращении штата ему выплачивается выходное пособие в размере среднего за месяц заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

Так как эта выплата предусмотрена ТК РФ, то для расчета среднего заработка применяется общий порядок с использованием среднего дневного заработка (положение № 922).

Согласно пункту 9 положения, для определения средней зарплаты нужно умножить среднедневную зарплату на количество оплачиваемых рабочих дней.

Среднедневная зарплата рассчитывается по формуле:

СДНЗ = начисления за проработанные в расчетном периоде дни / число проработанных дней.

Пример расчета

Сотрудник компании с пятидневной рабочей неделей уволен по сокращению штата 17 августа 2021 года. Ему оплачивается период с 18 августа по 17 сентября 2021 года, то есть 23 рабочих дня. Расчетный период: 1 августа 2021 года — 31 июля 2021 года. Зарплата за этот период составила 420 000 рублей (отпускные не учитываются). В нем было отработано 230 дней.

СДНЗ = 420 000/ 230 дн. = 1 826 рублей;

СЗ — 1 826 рублей x 23 дн. = 41 998 рублей.

Примеры расчета отпускных в 2022 если был больничный

• до отправки в отпуск должны быть оформлены такие документы: график предоставления отпусков сотрудникам, заявления с подписями руководителя организации, а также соответствующий приказ;
• основа для совершения расчетов – ваш средний заработок за 1 день на протяжении последних 12 месяцев. Законодательство допускает возможность предоставления оплачиваемого отпуска по истечении полугода, однако на такой шаг идут далеко не все организации;
• расчет среднедневного заработка нужно проводить с учетом коэффициента индексации (повышения) окладов для сотрудников, если такая была проведена в году, предшествующем отпуску;
• отпускные выплаты точно также подвержены начислению страховых взносов и подоходного налога, как и другие виды доходов физлиц, поэтому вам придется уплатить фискальные и страховые сборы.

Вполне законные хитрости

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней

В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.

Например, сотрудник уходит в отпуск на 3 недели с 05 по 16 июля 2021 года. Фактически он отдыхает с 03 по 18 июля, так как 03, 04, 17 и 18 число — выходные дни.

Внимание: Праздничные выходные дни, которые приходятся на время отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются не оплачиваются. В таких случаях число календарных дней будет больше, чем количество дней отпуска.

Сотрудник может написать заявление с 03 по 18 июля (включая выходные), либо c 05 по 16 июля. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 16 дней и останется еще 12 дней отпуска, которые можно будет использовать позже. Во втором случае деньги будут начислены за 12 дней, но останется еще 16 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).

Перед отпуском или во время отпуска было повышение оклада

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных. Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

• Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка и отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв). Кпв = Он / Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад;
• Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения;
• Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Как Влияет Больничный На Отпускные В 2021 Году

При исчислении отпускных расчетный период составляет 3 месяца: с мая по июль. В связи с временной нетрудоспособностью работника июнь отработан не полностью. В июле в организации повысилась тарифная ставка 1-го разряда. Июнь и зарплата за этот месяц без учета пособия учитываются в расчете отпускных. Если в расчетном периоде изменилась система оплаты труда, работник был переведен на другую должность, то сравнение зарплаты целесообразно проводить в сопоставимых условиях, то есть оценивать уровень зарплаты в рамках периода работы в соответствующей должности, периода действия соответствующей системы оплаты труда.

Внимание, обновлены правила расчет отпускных. Чтобы рассчитать отпускные в году в любой ситуации, воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором. Из нашей статьи вы узнаете как правильно считаются отпускные. Встроенные формулы автоматически сделают все расчеты. Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько работник трудится в компании. Но в любом случае расчетный период не может быть больше года.

Как влияет отпуск на выплаты по бюллетеню?

Больничный лист оплачивается работнику работодателем на основании приказа Минздрава №624н.

Сумма к выплате рассчитывается по формуле:

При этом среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

Работодатель обязан оплачивать все дни нетрудоспособности сотрудника. За исключением случаев, когда в бланке стоит отметка о нарушении больничного режима.

Также влияет на размер больничного страховой стаж, процент зависит от того, сколько работник проработал официально за всю жизнь.

• Менее 5 лет — 60%.
• От 5 до 8 лет — 80%.
• Более 8 лет — 100%.

Похожие записи:

• Документы для продажи квартиры: как собрать полный пакет
• Справка 086/у для поступления в ВУЗ
• Социальный налоговый вычет за обучение супруга