Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для организаций на ЕСХН
Ниже покажем, какую основную отчетность по итогам 2022 г. должны подать организации на ЕСХН.
| Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок сдачи |
| Отчетность в ИФНС | ||
| Декларация по ЕСХН | За 2022 г. | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| Декларация по НДС* | За IV квартал 2022 г. | 25.01.2023 |
| *Организации на ЕСХН должны подать декларацию по этому налогу, если не получили освобождение от него (п. 1 ст. 145 НК РФ). | ||
| Декларация по налогу на имущество** | За 2022 г. | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| ** Организации на ЕСХН освобождаются от налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве с/х продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг с/х товаропроизводителями (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Следовательно, при наличии иного имущество, облагаемого налогом на имущество организаций, организации на ЕСХН нужно уплатить налог и представить декларацию. | ||
| 6-НДФЛ | За 2022 г. | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| РСВ | За 2022 г. | 25.01.2023 |
| Бухгалтерская отчетность | За 2022 г. | 31.03.2023 |
| Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС) | ||
| СЗВ-М | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
| СЗВ-ТД | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье)* |
|
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г.Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего:
· за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; · за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора. |
||
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2022 г. | 01.03.2023 |
| 4-ФСС | За 2022 г. | · 20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге;
· 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 г. | 17.04.2023 |
Проверка базы 1С на ошибки. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2021 год
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Изменение в налоговой и бухгалтерской отчетности в 2021 году
- В 2021 году не сдается отчет о численности сотрудников. Информация о численности за 2020 год сдается в составе РСВ за 2020 год.
- С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.
- В 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.
- В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.
Что такое налоговая отчетность?
По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.
Классификация
По периодичности представления:
- Годовая. Представляется в ФНС по окончании отчетного года;
- Текущая (внутригодовая). Может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой, за 9 месяцев.
По способу подачи:
- На физических бумажных носителях;
- В электронно-цифровом формате.
По этапам экономической деятельности хозяйствующего субъекта:
- Первоначальная. Это первая отчетность юридического лица или ИП, которая сдается после регистрации;
- Очередная. Подается за каждый отчетный период, определяемый выбранной системой налогообложения;
- Дополнительная. Подается, если ранее в ФНС была предоставлена недостоверная или неполная информация о деятельности хозяйствующего субъекта;
- Ликвидационная. Сдается, если деятельность налогового агента прекращается добровольно или принудительно.
По характеру обобщения информации:
- Индивидуальная;
- Консолидированная. Применяется в случае, если несколько субъектов экономической деятельности имеют сходные факторы налогообложения, поэтому объединяются в единую группу. Отчетность при этом представляется в ФНС субъектом, который владеет не менее чем 90% уставного капитала в каждой организации.
В состав налоговой отчетности входит:
- Декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
- Отчеты по налогам и сборам;
- Расчеты по налогам и сборам;
- Среднесписочная численность работников предприятия;
- Другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.
Как упростить процесс сдачи отчетов?
Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок;
- Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.
Сроки сдачи отчетности в 3 квартале в 2021 года
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 июля | СЗВ-М за июнь | Все работодатели-страхователи |
| 20 июля | 4-ФСС за полугодие на бумаге | Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек |
| Декларация по водному налогу за 2 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| 26 июля | 4-ФСС за полугодие в электронке | Работодатели со средней численностью работников более 25 человек |
| Декларация по НДС за 2 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
| 28 июля | Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 30 июля | Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели |
| 2 августа | 6-НДФЛ за полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 16 августа | СЗВ-М за июль | Все работодатели |
| 30 августа | Декларация по налогу на прибыль за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 15 сентября | СЗВ-М за август | Все работодатели |
| 28 сентября | Декларация по налогу на прибыль за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
Сроки сдачи отчетности за 2022 год
| Отчетность в ФНС | Срок сдачи |
| Декларация по НДС | До 25 января 2023 г. |
| Расчет по страховым взносам | До 25 января 2023 г. |
| Декларация по налогу на прибыль | До 27 марта 2023 г. |
| Декларация по налогу на имущество | До 27 марта 2023 г. |
| Бухгалтерская отчетность | До 31 марта 2023 г. |
| Декларация УСН | До 25 марта 2023 г. |
| 6-НДФЛ | До 27 февраля 2023 г. |
Календарь сдачи бухгалтерской отчетности во 2 квартале 2021 года
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности за 2020 год | ФСС | Все юрлица и ИП-работодатели |
| СЗВ-М, СЗВ-ТД за март | ПФР | Все страхователи | |
| 20 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | ИФНС | Плательщики водного налога |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе | ||
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 26 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 28 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты | ||
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | ИФНС | Налоговые агенты |
| Расчеты по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | ||
| Декларация по УСН за 2020 год | Индивидуальные предприниматели на УСН | ||
| 17 мая | СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель | ПФР | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли | ||
| 15 июня | СЗВ-М, СЗВ-ТД за май | ПФР | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли |
Какие виды отчетности сдаем в 2023 году
ООО и ИП в 2023 году отчитываются в три инстанции: ФНС, Социальный фонд России (СФР) и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.
| Контролирующий орган | Отчетность |
|---|---|
| Федеральная налоговая служба |
|
| Социальный фонд России |
|
| Служба статистики (Росстат) | Отчетность по запросу органа |