Налоги в Италии – смех сквозь слёзы?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии – смех сквозь слёзы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

• Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
• Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.

За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:

• на срок до 12 месяцев – 40 евро;
• от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
• ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.

От уплаты пошлины освобождаются:

• лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
• граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
• люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
• лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

• гербовый сбор – 16 евро;
• услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
• за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии

Все суммы указаны за год.

Налог на добавочную стоимость в Итальянской Республике имеет ставку 22 % и применяется к местным и иностранным компаниям, осуществляющим поставку товаров и услуг гражданам страны. Некоторые виды производимой и привозимой продукции могут облагаться налогом с меньшей ставкой. Так, для сельскохозяйственной продукции НДС составляет всего 4 %, для электроэнергетики ставка снижена до 10 %, такой же налог действует в отношении некоторых наименований медицинских препаратов.

НДС не применяется:

• В отношении товаров, экспортируемых в страны Евросоюза.
• Доход, полученный от аренды коммерческой недвижимости.
• Доходы от медицинских и образовательных услуг.
• Страховые и финансовые услуги.

В Италии развит кулинарный регионализм: в каждой области – свои традиционные рецепты. В Италии цены на еду сильно разнятся, и зависят не только от заведения, но и от города. Сами итальянцы чаще едят дома, а в рестораны ходят для встречи с друзьями, и заказывают обычно несколько блюд и напиток.

Сначала итальянцы едят закуски, по-местному antipasti, то есть «то, что перед пастой». Это может быть тосканская брускетта (bruschetta), большая чесночная гренка с помидором и листиком базилика, или пармская ветчина (prosciutto) с дыней. Затем наступает очередь собственно пасты. В ресторанном меню паста идет под рубрикой «первые блюда» (primi piatti). А дальше – горячие мясные или рыбные «вторые блюда» (secondi piatti).

Обед в классическом итальянском ресторане с вином обойдется 20-50 € с человека, в ресторане высокой кухни – 100 €. В средний чек входит пицца, паста или равиоли, бутылка вина, десерт и две чашки кофе.

Что едят итальянцы? Если у нас всегда говорят, что завтрак должен быть плотным, то это не про Италию. У них вполне нормально выпить чашку кофе и съесть один круассан – вот и весь завтрак. И даже если забронируете отель с завтраком, с утра будут примерно такие изыски: кофе, вода, сок, выпечка, сыр, ветчина. В моем отеле в Римини на завтрак приносили кофе, сухари и джем. Все.

В других городах было получше, но никого огромного выбора по системе «шведский стол», как в Испании или Турции, здесь нет. В кафе традиционный круассан по-итальянски корнетти (cornetti) и чашка кофе капучино (cappuccino) будут стоить от 4 €.

На обед в ресторанах действует дневное меню, когда можно заказать три блюда и напиток за 10-15 €. В комплексном обеде будет, например, салат с моцареллой, паста с лососем, чизкейк с клубничным джемом, чашка кофе или бокал домашнего вина.

С 17 часов начинается время диджестива, когда заказывая коктейль за 10-12 €, можно брать неограниченное количество закусок. Такие перекусы часто переходят в ужин. Если будете в Милане, приходите на диджестив в модный современный район Гарибальди.

Фастфуд в Италии тоже никто не отменял, на обед можно купить вкусный сэндвич панини, прогуливаясь по улицам Флоренции за 5 €, либо заказать знаменитую неаполитанскую пиццу с вином за 10 €. В каждом городе можно зайти в пиццерию и взять кусок пиццы за 2-3 €. А в Милане за 3 € можно попробовать знаменитые пирожки в «Panzerotti Luini», про которые рассказывали ведущие «Орел и Решка». Берите сразу несколько, чтобы не стоять второй раз, очередь за ними огромная. Честно говоря, пирожки понравились очень, до сих пор вспоминаем!

Налог на наследование и дарение

В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.

В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.

За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).

Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.

IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.

Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена ​​валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.

Ставки налогов установлены в следующих размерах:

• корпоративный подоходный налог — 24%;
• региональный доход на производство — 3,9%.

До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.

Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:

• 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
• 4,20% для банков и финансовых организаций;
• 5,30% для страховых корпораций.

Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.

Расходы при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в новостройке оплачивается сумма в размере НДС 10% от продажной стоимости объекта. Если приобретается недвижимость на вторичном рынке, то оплачивается регистрационный сбор 9% от кадастровой стоимости объекта, которая может быть существенно ниже продажной цены. При условии, что иностранный собственник в течение 18 месяцев после покупки переводит приобретенное жилье в формат rezidenza (т.к. оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости), то он может воспользоваться льготными ставками налогов при покупке первого дома: 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении вторички. Если не получится оформить rezidenza в срок 18 месяцев после покупки, то эта льгота аннулируется, в результате чего придется доплатить разницу в налоге, а также штраф, который можно минимизировать, если добровольно сообщить о невозможности исполнения указанного срока.

Какие налоги платят физические лица?

Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.

Подоходный налог в Италии в 2018 году

Структура налоговой системы Италии

 ---------------------------------------¬
 ¦ Структура налоговой системы Италии ¦
 L------------------T--------------------
 ---------------------+----------------¬
---------+----------¬ ------------+---------¬
¦ Прямые налоги ¦ ¦ Косвенные налоги ¦
+-------------------- +----------------------
¦ -------------------¬ ¦ ---------------------------¬
+--+ Подоходный налог ¦ +--+ Налог на добавленную ¦
¦ ¦ с физических лиц ¦ ¦ ¦ стоимость ¦
¦ L------------------- ¦ L---------------------------
¦ -------------------¬ ¦ ---------------------------¬
+--+ Подоходный налог ¦ +--+ Гербовый сбор ¦
¦ ¦ с юридических лиц¦ ¦ L---------------------------
¦ L------------------- ¦ ---------------------------¬
¦ -------------------¬ +--+ Регистрационный сбор ¦
¦ ¦ Местный налог на ¦ ¦ L---------------------------
+--+доходы (физических¦ ¦ ---------------------------¬
¦ ¦и юридических лиц)¦ +--+ Налог на прирост ¦
¦ L------------------- ¦ ¦ стоимости недвижимости ¦
¦ -------------------¬ ¦ L---------------------------
+--+ Налог на доходы ¦ ¦ ---------------------------¬
¦ ¦ с капитала ¦ +--+ Прочие производственные ¦
¦ L------------------- ¦ ¦ и коммерческие акцизы ¦
¦ -------------------¬ ¦ L---------------------------
L--+Налог с наследства¦ ¦ ---------------------------¬
 ¦ и дарения ¦ +--+Таможенные пошлины и сборы¦
 L------------------- ¦ L---------------------------
 ¦ ---------------------------¬
 L--+ Налог с лото и лотерей ¦
 L---------------------------

Рис. 1

В результате реформы 1974 г. наибольшему упрощению подверглись прямые налоги, взимаемые непосредственно с налогоплательщиков. Кроме того, существенные изменения в практику взимания данного вида налогов внесла реформа 1988 г., которая затронула три основных налога: подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с юридических лиц и местный налог (с физических и юридических лиц).

Конституция Италии (ст. 75) запрещает выносить вопросы, связанные с налогообложением, на референдум.

Базовые ставки налога на доходы физических лиц

 Сумма дохода, тыс. евро 

 Ставка, % 

До 26 

 23 

От 26 до 33,5 

 33 

От 33,5 до 100 

 39 

Свыше 100 

 43 

Данные ставки дополнительно увеличиваются на региональную надбавку, которая колеблется от 0,9 до 1,4% в зависимости от региона. Они могут быть также увеличены на местную дополнительную надбавку, которая колеблется от 0 до 0,5% в зависимости от муниципалитета.

Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.

Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.

Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты — только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Сумма подоходного налога Италии

Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спец выплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода. Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.

Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:

• Медобслуживание.
• Национальные страховые взносы.
• Соцнужды.
• Получение образования.

Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.

Особенности бизнеса в Италии

Италия – страна, которая является мечтой многих жителей мира. Рассмотрим особенности бизнеса на территории данной страны:

• Значительная часть предприятий относится к семейным. В одной кофейне могут работать и прадед, и правнуки.
• Официальная документация ведется на итальянском языке. Но переговоры могут идти и на французском, и на немецком, и на английском. В большей степени это касается жителей северных регионов с развитым промышленным сектором.
• Бизнес-этикет Италии очень отличается от русской культуры делового общения. Горячий южный менталитет вносит большую субъективную составляющую в деловые отношения.
• Местные жители не настроены на то, чтобы заработать все деньги мира. Жизнь их течет размеренно. Никто не станет трудиться сверхурочно, в праздники и обеденный перерыв.
• Большинство вопросов решаются при личной встрече. Ждать конкретной информации по телефону не приходится, уже не говоря про электронную почту.

Государственные пошлины

Гербовые марки (marche da bollo) в Италии используются, начиная с 1863 года. Чаще всего они продаются в лицензированных государственных учреждениях или табачных киосках. С июня 2005 года к классическим гербовым маркам были добавлены электронные марки, выпускаемые Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках продажи.

С 1 сентября 2007 года электронные марки полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для отдельных документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающие, что государственный сбор был оплачен наличными.

19 сентября 2014 года в стране была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой, после оплаты онлайн. При этом, если налогоплательщик до сих пор имеет на руках старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их современных электронных аналогов. К примеру, если за оформление документа, сегодня взымается сбор в размере 32 евро, налогоплательщик может использовать марки старого образца стоимостью 14,62 евро и 1,81 евро, наклеив нужное количество этих марок для достижения требуемой суммы сбора.

Туристический налог в Риме

Теперь коснемся взимания туристического налога в Риме. Тарифы здесь были установлены муниципалитетом с 1 сентября 2014 года в расчете на проживание по одному адресу до 10 дней в гостиницах, апартаментах, комнатах и до 5 дней в кемпингах и открытых площадках с временной парковкой. От уплаты туристического налога в Риме освобождаются:

• дети в возрасте до 10 лет;
• ухаживающие за больными;
• сотрудники государственной полиции и военные;
• водители автобусов и гиды, сопровождающие группы более 23 человек;
• молодежные общежития.

Дополнительная плата за ночевку в Риме обойдется:

• в гостинице 1* и 2* — 3 евро;
• в гостинице 3* — 4 евро;
• в гостинице 4* — 6 евро;
• в гостинице 5* — 7 евро;
• в зоне агротуризма – 4 евро;
• в B&B и апартаментах – 3,5 евро;
• в кемпингах – 2 евро.

Похожие записи:

• Единовременная выплата пенсионерам в 2023 году: когда будет и в каком размере
• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
• Выплаты и пособия на ребенка в Чувашии и Чебоксарах в 2023 году